不報關的，那您還做免稅備案嗎，不做的話需要視同內銷處理，借銷售費用貸庫存商品應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

上次問過 老師 樣品是供應商免費給的無法發票， 沒報關直接快遞出口了 收匯時銀行注明未納入海關統計的樣品 。這種情況分錄怎么寫？ 不報關免稅備案怎么做？

那您上次不是有個文件發的嗎，就按那個要求

這次沒有報關單 也沒有進項發票

您或者進您的出口退稅申報系統里面看下，可否做免稅申報，沒有進項發票，估計不可以一般情況下是需要填進項發票號的

還有個問題問一下 不收匯的情況 進項稅額轉出 分錄借 銷售費用 貸庫存商品 應交稅費增值稅 進項稅額轉出 嗎？分錄對嗎 ?為什么有的寫分錄借銷售費用 貸主營業務成本 應交稅費增值稅進項稅額轉出 ?這兩種分錄有區別嗎？

一個是貸 庫存商品 一個主營業務成本 這個哪個正確的

如果是是免稅的情況下，是需要做進項稅額轉出的

沒有進項發票的是不是只能視同內銷

因為用于免稅的進項稅額是不可以抵扣的

您說不報關的，視同內銷處理，借銷售費用 貸庫存商品應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）這里括號里為什么是銷項稅額 不是進項稅額

不免稅情況下 是不是就不用做進項轉出 還有轉出增值稅為什么入銷售費用 而不是入主營業務成本里呢？樣品走主營業務嗎

不收匯和收匯這兩種情況 先進庫存。需不需要結轉成本呢？ 如果后來銷售了，那就結轉營業成本。如果是用來展銷、學習、或其他什么用途的，那就轉入營業費用是這意思嗎？

視同內銷交銷項稅額的，就不需要進項稅額轉出

不需要轉出是不是 進項稅額和銷項稅額都需要交稅 是這意思嗎？ 以后也不銷售了就不需要確認收入所以也不需要結轉不需要結轉主營業務成本是這意思嗎？

進項稅額抵扣，銷項稅額繳納的意思

視同銷售主要是交銷項稅額，

比如說樣品是購進的 那購進開的增票 進項稅額就留著抵扣 就不需要轉出是這意思嗎？

是，您正常確認銷項的掛

是的，您正常確認銷項的話

比如收到贈品市場價格是100 接受贈送時 借庫存商品 100 貸營業外收入 100 賣出時收到200 借：銀行存款200 貸：主營業務收入200 (這里要應交稅費–增值稅嗎?) 結轉 借：主營業務成本100 貸：庫存商品100 這個分錄對嗎？

內銷的話就是這樣的，

借銷售費用貸庫存商品應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 意思一樣嗎？

這個不需要結轉主營業務收入嗎？這個不太明白

這個沒有做收入，也就不涉及成本了