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老師，1.冰柜押金退款咋么記賬？第一種情況是終止合作，退冰柜退押金。第二種，不退冰柜退押金，兩種都只退部分押金，應該怎么記賬？
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一、你們是收款單位，還是租賃冰柜的單位?
2021 01/07 16:20
84784980 
2021 01/07 23:34
收款單位，但是冰柜也是我們租賃的，再租給客戶，都是押金形式
江老師 
2021 01/08 09:22
一、你們收到的冰柜押金的分錄是：
借：銀行存款（或庫存現金）? ? ? 1000
貸：其他應付款——XX公司冰柜押金? ?1000
二、退款時，分錄是：
借：其他應付款——XX公司冰柜押金? ?1000
貸：銀行存款（或庫存現金）? ?1000
三、只退部分押金時，分錄是：? ?
1、借：其他應付款——XX公司冰柜押金? ? 800
貸：銀行存款（或庫存現金）? ?800
2、借：其他應付款——XX公司冰柜押金? ?200
貸：其他業務收入? ?200/（1+適用稅率）
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）???200*適用稅率/（1+適用稅率）
84784980
2021 01/08 10:39
謝謝，還有個問題請教一下，報銷轉貨款的帳怎么記？
江老師
2021 01/08 10:45
一、報銷轉貨款，報銷款是直接支付處理。你說的這樣的情況應用“其他應付款”科目核算處理。
1、報銷時的分錄是：
借：費用類科目
貸：其他應付款——XX個人
2、報銷款轉貨款，分錄是：
借：其他應付款——XX個人
貸：主營業務收入
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
同時結轉成本
借：主營業務成本
貸：庫存商品
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