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甲公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為13%。有關(guān)業(yè)務(wù)如下:2X19年6月1日,向乙公司銷售產(chǎn)品200件,每件不含稅價(jià)格600元,每件成本500元,增值稅發(fā)票已開出。協(xié)議約定,購(gòu)貨方應(yīng)于當(dāng)日付款;本年9月30日前有權(quán)退貨。甲公司根據(jù)經(jīng)驗(yàn),估計(jì)退貨率為10%,2X19年6月未發(fā)生銷售退回。2X19年6月1日,收到全部貨款存入銀行。2X 19年6月30日未發(fā)生退貨。假定銷售退回實(shí)際發(fā)生退貨時(shí)支付貨款,且可沖減增值稅稅額。甲公司根據(jù)過去的經(jīng)驗(yàn),無(wú)法估計(jì)該批產(chǎn)品的退貨率。要求: (1)編制2X19年6月1日銷售商品的會(huì)計(jì)分錄。 (2)假定2X19年7月30日若退回100件,貨款已經(jīng)支付,編制其會(huì)計(jì)分錄。 (3)假定2X19年9月30日若退回50件,編制其會(huì)計(jì)分錄 (4)假定2X18年9月30日若退回200件,編制其會(huì)計(jì)分錄

84784995| 提問時(shí)間:2021 01/13 15:28
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梓蘇老師
金牌答疑老師
職稱:初級(jí)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)師 ,稅務(wù)師
你好 1.借:銀行存款   貸:預(yù)計(jì)負(fù)債 20*600=12000 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入180*600=108000   應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 200*600*0.13=15600   借:應(yīng)收退貨成本20*500=10000 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本180*500=90000   貸:庫(kù)存商品 200*500=100000 2.   借:預(yù)計(jì)負(fù)債 12000 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80*600=48000   應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 100*600*0.13=7800   貸:銀行存款   借:庫(kù)存商品 50000   貸:應(yīng)收退貨成本10000 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10000 3.4與2的分錄一樣,沖回的預(yù)計(jì)負(fù)債和應(yīng)收退貨成本一樣,就是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和成本根據(jù)數(shù)量變化
2021 01/13 16:15
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