哦哦，老師，我如果按照發生成本占預計總成本的比例作為完工百分比，當月工程施工合同成本科目下發生多少成本，就需要按照完工百分比確認收入的分錄下面的主營業主成本科目下填寫多少，再根據完工百分比法推算出當月的收入，填寫到分錄貸方的主營業主收入，倒擠出借方的工程施工合同毛利，您看是這個意思嗎

對的，對的，思路沒有問題。

老師，那每個月按完工百分比確認的合同毛利每月需要結轉利潤嗎？可是合同毛利在借方， 借 主營業務成本 合同毛利 貸 主營業務收入 結轉的時候， 借：利潤分配-未分配利潤 貸 合同毛利 這樣不成虧損了嗎，這里不太清楚，麻煩老師指點一下

你這個之前就是這個毛利潤確認多了嘛，就說明是主營業務成本確認少了，現在你就補呀。 沖減以前年度損益調整即可

哦哦，之前那個問題明白啦，就是因為我按照完工百分比確認收入時主營業務成本填寫的和當月工程施工合同成本的數不一致造成的。我把這個調整過來就好了，工程結算和合同成本對沖得到的合同毛利就和每月按照完工百分比倒擠的合同毛利一致了，但是每月按照完工百分比倒擠的合同毛利需要結轉嘛，又有點不太清楚了，麻煩您啦老師

就是說，你這個主營業務成本就是你當期實際發生的成本，用你的主營業務成本除以你的總成本，就是你的完工進度，用完工進度乘以你的合同總收入，就是檔期要確認的收入，那么這個收入和成本之間就有差額，就是合同毛利。