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小微企業放寬后的條件為：企業資產總額5000萬元以下，從業人數300人以下，應納稅所得額300萬元以下。 2019年財稅〔2019〕13號企業所得稅優惠政策： 應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅； 比如10萬繳納企業所得稅 應該計提多少呢？如何計算計提多少
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好：
10萬小規模納稅人免增值稅的～
2021 01/25 21:49
林夕老師 
2021 01/25 21:52
對于企業所得稅
10萬應納稅所得額乘以25%乘以20%
84784956 
2021 01/25 22:08
直接按照這個公式計提就可以嗎？
84784956
2021 01/25 22:10
前一年虧損 2萬是不是10萬減2萬 等于8萬再計算所得稅額對嗎？
林夕老師
2021 01/25 23:55
你好：
如果虧損。
就不存在10萬的應納稅所得額了。
應納稅所得額就是負2萬了。
84784956
2021 01/26 10:46
比如19年虧損2萬 20年盈利10萬 這個不是要先彌補以前的虧損嗎？
林夕老師
2021 01/26 10:48
你好：
以前年度虧損，可以在企業所得稅稅前彌補虧損。
應納稅所得稅就是（10萬減2萬）8萬。
按照8萬計算企業所得稅。
84784956
2021 01/26 12:23
那比如賬上19年虧損2萬 匯算清繳納稅申報時調增虧損只有1.5萬 那10萬是減賬面上的2萬 還是減納稅調增后虧損的1.5萬呢
林夕老師
2021 01/26 12:56
你好：
企業所得稅的計算是稅法承認的部分。并不是會計上的虧損。所以是減稅法認可的1.5萬元（特別是無票成本，需要調整掉的）
84784956
2021 01/26 13:31
老師分錄如何調整？
84784956
2021 01/26 13:32
去年是業務招待費超標了
林夕老師
2021 01/26 13:40
你好：
業務招待費超標以后也不讓扣。
這個并不需要單獨寫分錄，而是匯總到所得稅費用計算中。
最后只有：
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交所得稅
并不針對業務招待費超標，單獨做分錄。
84784956
2021 01/26 14:25
好的老師 是不是直接要20年利潤10萬減按照調增后的虧損1.5萬 計算所得稅利潤就行？
林夕老師
2021 01/26 14:37
你好：
是的呢，加油，給個五星好評喲~
84784956
2021 01/26 14:39
謝謝老師
林夕老師
2021 01/26 14:40
你好：
加油，給個五星好評喲~
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