老師，那么（4）盈余公積是750*9％=67.5嗎？

后面還有些問題呢

你的計算正確。 你的提問就顯示盈余公積的計提比例，未見其他問題。 如有新問題，可在學堂會計問板快另行提出。 祝春節(jié)快樂。

因為春節(jié)期間較忙，抽空用手機作回復，還有問題未必能及時回復。另行提問，有空方便的老師會及時回復的

老師，括號4賬價7000計稅基礎7000所以不確認遞延但要轉回前面遞資250？拓展1賬8000計7000確認遞負1000*25％？再轉回前面250遞資？

拓展2賬6000計7000應該確認遞資1000*25％？再加上前面需轉回250遞資，所以該分錄沒有遞延的體現(xiàn)對嗎？

括號6借所費貸遞負債金額為什么是3000+1000？還確認遞負？

3000是公變動1000是減值，為什么是借費用貸遞負債？

你好 1，750*9％=67.5，計算沒錯!但法定盈余公積是10%計提，本題題干中9%的計提比例錯誤 2，在轉換日，資產(chǎn)的公允價值與計稅基礎之間的差異要確認遞延所得稅資產(chǎn)或負債，本是中計稅基礎=10000-3*1000=7000萬元。 ①當資產(chǎn)公允價值=10000-3000=7000時，與計稅基礎7000無暫時性差異，轉換日不應存在遞延所得稅資產(chǎn)或負債，所以沖回以前計提的資產(chǎn)減值損失1000(遞延資產(chǎn)250、盈余75、未分配利潤675) ②當資產(chǎn)公允價值=10000-2000=8000時，與計稅基礎7000有暫時性差異1000，轉換日應存在遞延所得稅負債1000*25%=250(包括計入盈余75、未分配利潤675)，同時沖回以前計提的資產(chǎn)減值損失1000(遞延資產(chǎn)250、盈余75、未分配利潤675) ③當資產(chǎn)公允價值=10000-4000=6000時，與計稅基礎7000有暫時性差異-1000，轉換日應存在遞延所得稅資產(chǎn)250(包括對盈余的影響-75、未分配利潤-675)，前期已作過相同處理，所以不再調(diào)整。

3，2019年12月31日，在1月轉換時處理的基礎上應僅就3000元的公允價值變動計提遞延所得稅負債750萬。

更正:3，2019年12月31日，在1月轉換時處理的基礎上應僅就"3000萬元"的公允價值變動計提遞延所得稅負債750萬。

老師，那么書上是按3000+1000計入遞延所得稅負責錯了？

年初對1000元減值損失做過調(diào)整了，年末就不需要再考慮，否則就重復了