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為啥無形資產，可以按照150%攤銷，是暫時性差異，不應該是永久性差異嗎？暫時性差異是說，當期納稅調增或調減，以后期間可以對應的調減或調增嗎？無形資產加計150%攤銷，是在以后期間不能調增的啊
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你好
這個攤銷是有時間的，比如說有10年的攤銷，因此是會有暫時性差異的。
你未來是需要調整的，
你加計扣除是當年的，不會影響未來的
2021 02/12 20:32
84785016 
2021 02/12 20:35
沒有啊，記入無形資產100，可以按照150攤銷，那么攤銷10年，會計上攤銷每年是10，稅法上攤銷每年是15，那每年可以納稅調減5，這個10年都是每年調減5，哪里有什么暫時性差異？
王超老師 
2021 02/12 20:38
你好，你攤銷是要結轉到管理費用或者是研發費用等科目的。
100的無形資產，你每年是攤銷15，那么未來是有135還沒有攤銷的，這個就是暫時性差異的
因為會計上只攤銷10的，那個5是稅務局給企業的優惠政策，因此會有暫時性差異的
84785016
2021 02/12 21:15
暫時性差異，不是說應交稅費今年調增，以后就調減，叫做暫時性差異嗎，但是這個沒有啊
王超老師
2021 02/12 21:31
你好，你先不考慮稅務局的加計扣除，那么你每年是要攤銷10 的，對吧
84785016
2021 02/12 21:32
是啊，不是每年稅務局都調減5，調減 10年，并且以后不會調增
王超老師
2021 02/12 21:33
你再考慮稅務局的，有這個5，這個5是未來10年都會出現的，對吧
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