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工資計提以及發放應該怎么分別做分錄呢？
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同學，你好。
1.計提工資時
借：管理費用(這個是用于部門內容的支出的，如果是銷售用途就計銷售費用)
貸：應付職工薪酬——工資
2.計提社保(企業部分，即企業自己承擔的部分)
借：管理費用
貸：應付職工薪酬——社保
1.發放工資時
借：應付職工薪酬——工資
貸：應付職工薪酬——社保(注意這里是員工個人部分的社保)
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現金/銀行存款
2.上交杜保時
借：應付職工薪酬——社保(這時候企業部分和個人部分都全部上交)
貸：庫存現金或者銀行存款
3.上交個人所得稅時
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款
2021 02/18 22:33
84784976 
2021 02/18 23:21
企業負擔的社保也是在工資里面扣除的吧？
84784976
2021 02/18 23:40
為什么員工自費的社保是應交個人所得稅呢？
李木子老師 
2021 02/19 08:38
同學，你好。企業負擔的社保不完全是在工資里面扣除的，工傷保險和生育保險個人不用繳納，由企業繳納。但養老、醫療、失業和住房公積金，企業年金需要公司和個人共同繳納，要從工資里按比例扣。
李木子老師
2021 02/19 08:44
同學，你好。員工自費的社保是應交個人所得稅呢，不太理解了。
1.發放工資時
借：應付職工薪酬——工資
貸：應付職工薪酬——社保(注意這里是員工個人部分的社保)
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現金/銀行存款
這是單位發工資時，指代扣個人所得稅。
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