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問(wèn)題已解決

老師,請(qǐng)問(wèn)合并報(bào)表里合并日/購(gòu)買日抵消分錄已經(jīng)抵消過(guò)子公司所有著權(quán)益和母公司長(zhǎng)期股權(quán)投資了,為什么在后期抵消權(quán)益分錄時(shí)還要抵消一次?這樣不會(huì)重復(fù)抵消嗎?

84785021| 提問(wèn)時(shí)間:2021 02/21 11:15
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倪振升老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師
因?yàn)槊總€(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日編制合并報(bào)表的時(shí)候都是拿這個(gè)時(shí)點(diǎn)的母子公司資產(chǎn)負(fù)債表來(lái)合并,此時(shí)母子公司的長(zhǎng)投和所有者權(quán)益是重復(fù)的,因此需要抵消。不會(huì)重復(fù)抵消,因?yàn)樵诓煌臅r(shí)點(diǎn),合并報(bào)表里面的數(shù)據(jù)我們?nèi)フ{(diào)整的時(shí)候不是在合并日后再一筆一筆做分錄加進(jìn)去的,她是報(bào)表想加,這個(gè)時(shí)候前后時(shí)間的報(bào)表數(shù)據(jù)是不一樣的,因此需要抵消。
2021 02/21 11:24
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