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企業(yè)預(yù)收賬款時(shí),涉及的會(huì)計(jì)分錄:借:銀行存款 貸:預(yù)收賬款;確認(rèn)收入時(shí)借:預(yù)收賬款;貸:主營業(yè)務(wù)收入;應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額);收到余款時(shí):借:銀行存款;貸:預(yù)收賬款。請問:應(yīng)交稅費(fèi)必須在確認(rèn)收入時(shí)記錄嗎?例如:預(yù)付時(shí):借:銀行存款;貸:預(yù)收賬款;應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)這樣可以嗎?

84785013| 提問時(shí)間:2021 03/01 19:25
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李老師A
金牌答疑老師
職稱:中級會(huì)計(jì)師,初級會(huì)計(jì)師,爭取明年拿下注會(huì)和稅務(wù)師!
你好,同學(xué),增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送當(dāng)天,也就是說如果貨物的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移了,就應(yīng)該確認(rèn)收入,并提增值稅.
2021 03/01 19:28
84785013
2021 03/01 19:32
第一次預(yù)收時(shí)::借:銀行存款;貸:預(yù)收賬款;應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)這樣可以嗎?
李老師A
2021 03/01 19:34
你好,同學(xué),如果商品沒有轉(zhuǎn)移,不需要計(jì)提稅啊
84785013
2021 03/01 19:37
教材中:企業(yè)預(yù)收款項(xiàng)時(shí),按實(shí)際收到的全部預(yù)收款,借記“庫在現(xiàn)金\\"\\"銀行在款”科目,:涉及增值稅的,按照預(yù)收款計(jì)算的應(yīng)交增值稅記\\"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(鎮(zhèn)項(xiàng)稅額)”科目,全部預(yù)收款扣除應(yīng)交增值稅的差額、貸記“預(yù)收賬款”科目。怎么理解?
李老師A
2021 03/01 19:43
你好,除施工企業(yè)外,一般都不用計(jì)提增值稅!
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