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問(wèn)題已解決
某制藥廠（增值稅一般納稅人）當(dāng)月購(gòu)入原材料40萬(wàn)一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款5.2萬(wàn)元，2021年銷售抗生素藥品100萬(wàn)元（不含稅），銷售免稅藥品50萬(wàn)元，但是抗生素藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為多少？ 首先我想問(wèn)這個(gè)抗生素藥物是選擇用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的嗎？既然選擇用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，那為啥還可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額呢？
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你好，抗生素藥不是簡(jiǎn)易計(jì)稅，是正常按銷售商品計(jì)稅13%稅率。
購(gòu)入的原材料是不是既生產(chǎn)應(yīng)稅貨物抗生素藥，又生產(chǎn)免稅藥？
那么，生產(chǎn)免稅藥部分對(duì)應(yīng)的原材料進(jìn)賬不可抵扣。生產(chǎn)抗生素藥部分使用的材料進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。
2021 03/07 19:07
84784977 
2021 03/07 22:20
老師，那這個(gè)5.2萬(wàn)是我買原材料所產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額。之后我用我購(gòu)買的原材料去生產(chǎn)了這兩種東西。那我知道抗生素藥物的稅率是13%，銷售額是100萬(wàn)，我不是可以直接算出銷項(xiàng)稅額嘛？
李老師！ 
2021 03/07 22:23
可以算出銷項(xiàng)稅=100*13%=13萬(wàn)
84784977
2021 03/07 22:48
老師 ，那讓我算不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是啥意思啊？我的腦子已經(jīng)轉(zhuǎn)不過(guò)來(lái)了
李老師！
2021 03/07 23:15
當(dāng)月應(yīng)納增值稅
=銷項(xiàng)稅—可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
=13-5.2*100÷150
84784977
2021 03/08 08:42
老師 那書上的不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額這個(gè)公式怎么用啊？ 還有一點(diǎn)不明白的就是和它購(gòu)進(jìn)原材料所產(chǎn)生的稅額5.2有啥關(guān)系呀
李老師！
2021 03/08 08:59
就是你的題目沒(méi)有明確說(shuō)明購(gòu)進(jìn)的材料40萬(wàn)是否全部用于生產(chǎn)抗生素藥和免稅藥。如果是，那么抗生素藥部分領(lǐng)用的材料對(duì)應(yīng)的購(gòu)進(jìn)進(jìn)項(xiàng)就可以抵扣。免稅藥部分領(lǐng)用的材料對(duì)應(yīng)的購(gòu)進(jìn)進(jìn)項(xiàng)就不可以抵扣。
此時(shí)，計(jì)算不可抵扣進(jìn)項(xiàng)就用到書上這個(gè)公式。
可以抵扣的進(jìn)項(xiàng) = 5.2—不可抵扣進(jìn)項(xiàng)
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