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老師您好，這道題的遞延所得稅資產余額為什么是6.25？答案是（5+20）*25%。 這里的5從那里來的？
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您好，是超標業務宣傳費5
2021 03/09 18:58
84785043 
2021 03/09 19:02
老師超標的業務招待費不是永久性差異嗎？
小林老師 
2021 03/09 19:03
您好，題目是業務宣傳費，不是業務招待費
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老師這個題的答案為啥是25呀，最后一步的抵消分錄額沒寫出來，不該是借：遞延所得稅資產5 （5*25%）
貸：所得稅費用 5 嗎
25 -
[圖片]老師，這題目選A、B，這兩個選項我懂，我不知道C錯哪了 我的理解是20*25%=5（萬元），但是答案解析是（5+20）*25%=6.25（萬元），解析沒看懂
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這道題為什么確認遞延所得稅資產6.25
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老師這題分錄我看的不明白
借：資產處罝收益30
貸：無形資產30
借：無形資產一累計攤銷5
貸：管理費用5(30/5*10/12)
借：少數股東權益5
貨：少激股益5[ (30-5) x20%]
借：遞延所得稅資產6.25 （問題1 這里我看不懂了是處置了30萬無形資產所以減少所得稅費用嗎）
貸：所得稅費用6.25[(30 - 5*25%]
借：少數股東損益1.25 (6.25*20%) （問題2 這里也不明白 這怎么重復了 上面不是寫了個一樣分錄5 ）
貸：少數股東權益 1.25
1597205495642
598
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（210+30）*25%-（25-20）=55。這樣做對嗎？老師？
答案是：本期因固定資產賬面價值和計稅基礎不一致確認遞延所得稅負債5萬元（25-20），即產生應納稅暫時性差異=5/25%=20（萬元），所以本期計算應交所得稅時納稅調減20萬元，即甲公司2019年應交所得稅=（210-10+20-20）×25%=50（萬元），確認遞延所得稅費用=25-20=5（萬元），甲公司2019年確認的所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅費用=50+5=55（萬元）。借：所得稅費用55貸：遞延所得稅負債5 應交稅費——應交所得稅50
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