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我2021年開了一張2019年工程完工的專用發票。2019年之前開過一次5萬元的，這次開了76000元，共計12.6萬元，建設方2021年才把工程款12.6萬轉入對公銀行，以前5萬會計沒建帳，只申報增值稅了，這次銀行回單到了12.6萬，我只開了7.6萬元的發票，我需要怎么做賬？
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同學你好
之前開的發票怎么做的
2021 03/11 16:22
84785008 
2021 03/11 17:42
2019年沒建帳
樸老師 
2021 03/11 17:43
發票日期是什么時候
什么時候做的稅務登記
84785008
2021 03/12 08:10
應該是19年不知道哪個月份了。那我怎么辦呢？
樸老師
2021 03/12 08:22
那你之前的發票沒做賬這次補做就可以了
用以前年度損益調整來做
然后今年開的今年做收入
借應收
貸以前年度損益調整
借以前年度損益調整
貸利潤分配未分配利潤
今年收到錢開發票
借銀行
貸主營業務收入
貸應收
84785008
2021 03/12 08:32
那利潤得增加了，去年就盈利了，繳納所得稅了，像你這樣做后匯算清繳不得需要補交所得稅嗎？
樸老師
2021 03/12 08:35
是
你之前發票沒做現在肯定要做的
84785008
2021 03/12 08:37
那還是沒建賬時開的發票呢，而且那時還是小規模時候呢，現在是一般納稅人了。必須這樣做嗎？
樸老師
2021 03/12 08:38
是你們自己開的就要這樣做
因為之前沒做
84785008
2021 03/12 08:41
那所得稅匯算清繳年報得需要更正申報？
樸老師
2021 03/12 08:52
按照更正的申報就行了
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