00:10:00
問題已解決
第三題算準予扣除的業務招待費，為什么不是用第一題確定的收入，其總額相加總數算，而是要刨除轉讓股權收入，還有那個又收回來的壞賬收入呢？轉讓股權收入不是也包括在收入總額里面嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您好，1.企業所得稅法第六條第(九)項所稱其他收入，是指企業取得的除企業所得稅法第六條第(一)項至第(八)項規定的收入外的其他收入，包括企業資產溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。
所以壞賬收入的要計算營業收入里面。
2.一般情況下股權轉讓所得不屬于營業收入，是投資收益實收資本，但是創業投資企業除外，他們的主營業務就是投資，所以投資收益屬于銷售收入。
根據股權轉讓協議入賬，會計分錄：
借：實收資本--原股東
貸：實收資本--新股東
2021 03/12 11:07
84784977 
2021 03/12 13:42
書上不是說收入總額里面包括 轉讓財產收入 嘛，轉讓財產收入里面，又包括了轉讓股權。
菲菲老師 
2021 03/12 14:19
從稅法角度理解，銷售(營業)收入主要包括銷售貨物收入、提供勞務收入、特許權使用費收入、租金收入。
通常不包括轉讓財產收入，股息、紅利等權益性投資收益，利息收入，接受捐贈收入，其他收入(如企業資產溢余收入、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、違約金收入等)。
我前面第一個已作壞賬損失處理后又收回的應收款項也是不計入營業收入的。
84784977
2021 03/12 16:21
書上不是列了轉讓財產收入 也屬于收入總額嘛
菲菲老師
2021 03/12 16:25
轉讓財產收入屬于收入總額里面的，
現在是計算業務招待費的稅前扣除金額，是用銷售（營業）收入來計算比例，不是拿所有的收入計算的。
營業收入=主營業務收入+其他業務收入
營業收入不包含營業外收入。
企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。
閱讀 54
描述你的問題，直接向老師提問
1624
意見反饋
