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問題已解決

甲企業為增值稅一般納稅人,主要從事高爾夫球及球具的生產經營業務。2019年11月有關經營情況如下。 (1)進口一批聚氨酯面料,海關核定的關稅完稅價格6萬元,繳納關稅0.39萬元,取得海關進口增值稅專用繳款書注明稅款0.8307萬元。 (2)將進口的聚氨酯委托乙企業加工高爾夫球包100個,支付加工費2萬元,取得的增值稅專用發票上注明的稅額0.26萬元。乙企業當月同類高爾夫球包不含增值稅售價0.18萬元/個。 (3) 將委托乙企業加工的100個高爾夫球包收回后全部銷售給某代理商,不含增值稅銷售額為25萬元,支付運費,取得增值稅專用發票上注明的稅額為0.2萬元。(4) 當月購進生產設備取得的增值稅專用發票上注明的稅額為0.64萬元。 已知:增值稅稅率為13%;高爾夫球及球具的消費稅稅率為10%。要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。 甲企業應交消費稅多少?

84785032| 提問時間:2021 03/18 11:14
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速問速答
小云老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,注冊會計師
你好,委托加工應稅消費品消費稅計稅依據為受托方同類消費品的售價 甲企業應交消費稅=0.18*100*10%
2021 03/18 11:31
84785032
2021 03/18 11:39
整道題一共要交的消費稅哦。題目里面其他干擾項,怎么一一排除。比如進口的關稅價格不扣減嗎?銷售額25萬不算消費稅嗎?加工費稅額0.26,運費稅額0.2,這些不用抵扣嗎?
84785032
2021 03/18 11:40
這道題 我覺得太難了 干擾項 太多了
小云老師
2021 03/18 12:51
這個題只有高爾夫球包需要交消費稅,其他都不是應稅消費品呀,委托加工應稅消費品消費稅計稅依據為受托方同類消費品的售價,只需要按同類價格*稅率就行了
84785032
2021 03/18 16:28
25 × 10% - 100×0.18 × 10%參考答案是這樣的呢,app里面
84785032
2021 03/18 16:28
這樣的呢
小云老師
2021 03/18 16:31
是的,不好意思我沒注意到收回后出售的金額高于當時的代扣代繳計稅價格了,當時按18算的,因為賣是25,高出的7要補交稅,如果是平價也就是按18出售是不需要的
84785032
2021 03/18 16:33
除了卷煙白酒 金銀首飾 都是生產環節交稅嗎,這怎么又在銷售環節交稅了
小云老師
2021 03/18 16:58
不是在銷售環節交,這個是在委托加工環節交,只是交少了所以現在補稅
84785032
2021 03/18 17:04
這個是委托方應交稅費稅25 × 10% - 這個也是委托方應交消費稅,但是已經由受托方代收代繳了,所以要扣減100×0.18 × 10%,是這個意思嗎
小云老師
2021 03/18 17:14
是的,都是由委托方來出錢,之前加工時是把錢給受托方去交了,所以可以減去
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