交易性金融資產的入賬價值是支付的公允價值，不包括到期未付的利息或股利和手續費。 如：購買股票，10元一股， A公司購買100萬股，其中每股包括到期未支付的股利1元，并支付相關手續費1萬。 那么入賬價值就是9*100=900萬 賬面價值就是交易性金融資產科目扣除相關備抵科目后的金額。 交易性金融資產科目包括兩個二級科目：成本和公允價值變動 賬面余額就是交易性金融資產科目的金額，即所有二級科目的代數和。 由于交易性金融資產不計提減值準備，所以其賬面價值就等于賬面余額。