您好，1、您預提費用的時候是不是將進項稅額也入了主營業務成本了？如果是的話，要將這部分稅額進行沖減：借：應收帳款預提費用 貸：以前年度損益調整 2、發票可以貼到原來的憑證中，復印一份到調整分錄當中。 3、您12月預提的成本費用，只要是5.31號匯算清繳之前到的發票都可以計入上年的成本費用進行所得稅的抵扣。