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玉溪卷煙廠為增值稅一般納稅人,2020年10月,外購一批不含增值稅稅額1000萬元的煙絲,將其中的不含增值稅稅額300萬元煙絲對外銷售,獲得含增值稅銷售額400萬元。同月,將其中的不含增值稅稅額700萬元煙絲用于生產成甲類卷煙100標準箱,并對外銷售,獲含增值稅銷售額為1695萬元。已知甲類卷煙的增值稅稅率為13%,消費稅的比例稅率為56%,定額稅率為0.003元/支,每標準箱為50000支卷煙。計算該卷煙廠應繳納的消費稅稅額。

84784969| 提問時間:2021 04/26 16:55
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莊老師
金牌答疑老師
職稱:高級會計師,中級會計師,審計師
你好,外購的700萬元消費稅=700*30%=210可以抵扣的,
2021 04/26 16:57
莊老師
2021 04/26 16:59
計算銷售時消費稅公式=1695/1.13*56%+150/10000*100=840+1.5=841.5 應納=841.5-210=621.5
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