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問題已解決
老師請問一下，這個應收賬款在購買日的時候 A公司應收賬款賬面金額是3920，然后公允的金額是3820，那么這時甲公司的個別報表是不是要做一個 借：信用減值損失100 貸壞賬準備100，然后年底應收賬款按評估的價格收回，那么因為購買日合并報表已經調減了應收賬款100，這時候按評估價收回合并報表不再變動，但是當時個別報表做了一個借信用減值損失100貸壞賬準備100，這時就要回沖借壞賬準備100 貸 信用減值損失100，報表項目所以，壞賬準備用應收賬款-壞賬準備代替。請問老師，我這樣理解對嗎？謝謝
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你好，同學。你這里理解沒問題的
2021 04/27 20:30
84784950 
2021 04/27 20:43
那請問老師，如果年底應收賬款收回金額是3920不是3820，分錄在購買日和期末分別怎么做？個報和合報中分別怎么做？非常感謝
陳詩晗老師 
2021 04/27 20:48
那你就不存在減值，你也就不存在后面的抵消的問題了
84784950
2021 04/27 20:54
但是購買日，甲公司個別報表做了一個借信用減值損失100 貸壞賬準備100，然后在年底的時候應該反沖借壞賬準備100 貸信用減值損失100，但是合報購買日的分錄，當時做的是 借資本公積100，貸應收賬款100，這時原封不動抄過來，而收回的是3920，應該做調整啊？不明白啊老師
陳詩晗老師
2021 04/27 21:07
你如果都是3820，你個別報表 就沒有減值了啊。
所以你這不存在抵消的問題。
84784950
2021 04/27 21:23
購買日賬面是3920，評估3820，母公司報表提了減值。但是年末收回的是3920，工作底稿購買日做了一個調整 借 資本公積100，貸應收賬款100。年底工作底稿數據抄過來，還是借資本公積100，貸應收賬款100，但應收賬款是按3920收回的，之前做的這個調整為什么不沖回來啊？啊，不明白啊
陳詩晗老師
2021 04/27 21:29
明白了，
你這母公司確認了100的減值，你收回的時候，這100你一樣的要做調整的。
調整抵消
84784950
2021 04/27 21:41
老師個報我做調整了呀，我一開始做的是甲公司個別 借信用減值損失100貸壞賬準備100，然后年末收回的是3920，然后個報 借壞賬準備100 貸信用減值損失100，這樣個報自己調整的是對的吧 。我的意思是，購買日合報當時在底稿當中做了一個借資本公積100 貸應收賬款100，年末的時候這個分錄底稿照抄過來即 借資本公積100，貸應收賬款100，他是按3920收回的，那么這個底稿中不應該也做反沖嗎？
陳詩晗老師
2021 04/27 22:31
個別減值，收回時，你的減值在個別報表就會沖減。
合并你確認了資本公積，收回時，也是做沖減處理的。
84784950
2021 04/27 22:41
老師，您能一次給我說清楚點嗎？合并沖減是做 借 應收賬款100貸 資本公積100？？
陳詩晗老師
2021 04/27 22:43
對的
個別收到
借，銀行存款
貸，應收賬款
借，應收賬款
貸，壞賬準備
合并
借，應收賬款
貸，資本公積
84784950
2021 04/27 23:09
老師你做的這個個別報表的調整分錄不對吧？他當時個別報表只是計提了信用減值損失，借信用減值損失100貸壞賬準備100，但是他收回的是未發生減值的3920，所以他應該做 借壞賬準備100 貸信用減值損失100，但是您做的這個調整分錄應該是發生了壞賬損失之后又收回的分錄吧？
陳詩晗老師
2021 04/27 23:10
報表不是沖減你的那個信用減值損失，個別報表里面直接是轉銷之前的那個壞賬處理，這事壞賬準備相關的知識點你混了
84784950
2021 04/27 23:16
您說的是合并報表是做這個調整分錄，借 應收100貸 資本公積100是吧。 然后個別報表自己本身做的賬是 借 信用減值損失100 貸壞賬準備100，年末按3920收回，但是壞賬沒有真實發生啊，不是應該做借壞賬準備100貸信用減值損失100嗎 只有發生壞賬的時候才是借壞賬準備貸應收賬款 然后核銷的應收又收回時是，借應收賬款100貸壞賬準備100，借銀行存款100，貸應收賬款100。請指教，老師您可以用語音打字多解釋幾句嗎？不懂很著急，用語音打字很方便的？多謝
陳詩晗老師
2021 04/28 08:37
你這是之前確認了壞賬，現在收回了這應收賬款，
所以你這是按轉銷壞賬處理，
借應收賬款100貸壞賬準備100，借銀行存款100，貸應收賬款100
而不是直接沖減信用減值損失。
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