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某企業為增值稅小規模納稅人,2018年10月銷售自產貨物取得含稅收入10 300元,銷售自己使用過2年的設備一臺,取得含稅收入80 000元,當月購入貨物取得的增值稅專用發票上注明金額8 000元,增值稅稅額1 360元,則該企業當月應繳納增值稅(  )元。

84784984| 提問時間:2021 04/29 16:30
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱:注冊稅務師+中級會計師
你好,則該企業當月應繳納增值稅=10300/1.03*3%+80000/1.03*2% 這里的進項不可以抵扣,銷售設備的增值稅是按3%的征收率減按2%征收?
2021 04/29 16:31
84784984
2021 04/29 16:42
不要加1360嗎?
鄒老師
2021 04/29 16:43
你好,這里的進項不可以抵扣,所以不能減去1360(注意,是不能減去,當然更不會加上)
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