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問(wèn)題已解決

請(qǐng)問(wèn)對(duì)于因固定資產(chǎn)計(jì)提折舊錯(cuò)誤造成的重大前期差錯(cuò)更正,在匯算清繳前發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò),上述差錯(cuò)的涉稅調(diào)整在什么情況是調(diào)整“應(yīng)交稅金”科目,在什么情況是調(diào)整“遞延所得稅”科目呢?

84785024| 提問(wèn)時(shí)間:2021 05/01 08:29
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王雁鳴老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好,上述差錯(cuò)的涉稅調(diào)整,在調(diào)整上年度應(yīng)交企業(yè)所得稅的情況下,調(diào)整“應(yīng)交稅金”科目,在調(diào)整上年度以外的年度應(yīng)交企業(yè)所得稅的情況下,是調(diào)整“遞延所得稅”科目。
2021 05/01 10:34
84785024
2021 05/01 10:45
老師你好,你看這樣理解正確嗎:在匯算清繳前發(fā)現(xiàn)的前期差錯(cuò),如果因固定資產(chǎn)計(jì)提折舊錯(cuò)誤沒(méi)形成暫時(shí)性差異,但產(chǎn)生了應(yīng)納稅所得額差額,則前期差錯(cuò)更正憑證應(yīng)調(diào)整“應(yīng)交所得稅”;如果上述錯(cuò)誤形成了暫時(shí)性差異,則應(yīng)調(diào)整“遞延所得稅”科目
王雁鳴老師
2021 05/01 10:47
同學(xué)你好,你理解很正確,比我描述的更準(zhǔn)確和清晰。
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