問(wèn)題已解決

請(qǐng)問(wèn)對(duì)于因固定資產(chǎn)計(jì)提折舊錯(cuò)誤造成的重大前期差錯(cuò)更正，在匯算清繳前發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)，上述差錯(cuò)的涉稅調(diào)整在什么情況是調(diào)整“應(yīng)交稅金”科目，在什么情況是調(diào)整“遞延所得稅”科目呢？

84785024| 提問(wèn)時(shí)間：2021 05/01 08:29

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王雁鳴老師

金牌答疑老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

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同學(xué)你好，上述差錯(cuò)的涉稅調(diào)整，在調(diào)整上年度應(yīng)交企業(yè)所得稅的情況下，調(diào)整“應(yīng)交稅金”科目，在調(diào)整上年度以外的年度應(yīng)交企業(yè)所得稅的情況下，是調(diào)整“遞延所得稅”科目。

2021 05/01 10:34

84785024

2021 05/01 10:45

老師你好，你看這樣理解正確嗎：在匯算清繳前發(fā)現(xiàn)的前期差錯(cuò)，如果因固定資產(chǎn)計(jì)提折舊錯(cuò)誤沒(méi)形成暫時(shí)性差異，但產(chǎn)生了應(yīng)納稅所得額差額，則前期差錯(cuò)更正憑證應(yīng)調(diào)整“應(yīng)交所得稅”；如果上述錯(cuò)誤形成了暫時(shí)性差異，則應(yīng)調(diào)整“遞延所得稅”科目

王雁鳴老師