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問題已解決

請問對于因固定資產計提折舊錯誤造成的重大前期差錯更正,在匯算清繳前發現的差錯,上述差錯的涉稅調整在什么情況是調整“應交稅金”科目,在什么情況是調整“遞延所得稅”科目呢?

84785024| 提問時間:2021 05/01 08:29
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王雁鳴老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
同學你好,上述差錯的涉稅調整,在調整上年度應交企業所得稅的情況下,調整“應交稅金”科目,在調整上年度以外的年度應交企業所得稅的情況下,是調整“遞延所得稅”科目。
2021 05/01 10:34
84785024
2021 05/01 10:45
老師你好,你看這樣理解正確嗎:在匯算清繳前發現的前期差錯,如果因固定資產計提折舊錯誤沒形成暫時性差異,但產生了應納稅所得額差額,則前期差錯更正憑證應調整“應交所得稅”;如果上述錯誤形成了暫時性差異,則應調整“遞延所得稅”科目
王雁鳴老師
2021 05/01 10:47
同學你好,你理解很正確,比我描述的更準確和清晰。
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