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自產的貨物沒有進項,用于集體福利怎么能視為銷售呢,也沒有銷項

84784952| 提問時間:2021 05/02 15:46
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莊老師
金牌答疑老師
職稱:高級會計師,中級會計師,審計師
你好,一、自產的貨物用于集體福利進項稅可以抵扣,是因為自產貨物用于集體福利時,是屬于視同銷售行為,計算銷項稅的。 二、外購的貨物進項稅不可以抵扣,就是取得專用發票認證后,做進項稅,同時當月做進項稅轉出處理。這個是屬于外購貨物用于個人或集體福利,不得抵扣進項稅
2021 05/02 15:47
84784952
2021 05/02 15:48
都是給職工福利,為什么一個算銷項一個不算呢
莊老師
2021 05/02 15:50
一、外購貨物(生產企業指外購材料、商業企業指外購商品)用于集體福利、個人消費以及非應稅項目的,作進項稅額轉出。用于捐贈、抵債、分配利潤、換取非貨幣資產或非應稅勞務、投資等方面的,應當計提銷項稅額。   1)企業決定以外購貨物用于集體福利或者個人消費時   借:生產成本制造費用管理費用等   貸:應付職工薪酬——非貨幣性福利(貨物成本+進項稅額)   2)實際發放外購貨物時   借:應付職工薪酬——非貨幣性福利   貸:庫存商品等應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)   外購貨物時涉及的運費,且已按運費的7%計算并確認了進項稅額的,在發生上述業務時,應將該進項稅額一同予以轉出。   二、自制貨物或委托加工貨物用于集體福利、個人消費、非應稅項目、捐贈、抵債、分配利潤、換取非貨幣資產或非應稅勞務、投資等方面的,都要計算銷項稅額。   1)公司決定發放非貨幣性福利時   借:生產成本制造費用等   貸:應付職工薪酬——非貨幣性福利 (貨物公允價+銷項稅額)   2)實際發放非貨幣性福利時   借:應付職工薪酬——非貨幣性福利   貸:主營業務收入(貨物公允價)   應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)(公允價×增值稅稅率)   結轉成本:   借:主營業務成本   貸:庫存商品(貨物成本)
84784952
2021 05/02 15:55
應交稅費是負債科目,貸方表示增加,進項稅額轉出不是應該記在借方么,因為借方表示減少
莊老師
2021 05/02 15:58
進項稅額轉出應該記在貸方,借方記應付職工薪酬。記在借方表示抵扣增加,貸方抵減掉,
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