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選項B的計稅基礎怎么算的
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您好
請問您的題在哪里
2021 05/05 07:43
84784990 
2021 05/05 07:46
這個圖片
bamboo老師 
2021 05/05 07:48
該設備2x12年應計提的折舊額=1000×2/10=200(萬元)，
2x13年應計提的折舊額：(1000-200)×2/10=160(萬元)，
2x14年1月1日該設備的賬面價值=1000-200-160=640(萬元)，
2x14年1月1日發生會計估計變更，該設備2x18年應計提的折舊額=(640-40)÷(8-2)=100(萬元)，選項A正確；
會計估計變更后，2x14 年年末該設備的賬面價值=640-100=540(萬元)，
計稅基礎=640-640×20%=512(萬元)，
產生應納稅暫時性差異28萬元(540-512)，
確認遞延所得稅負債=28×25%=7(萬元)
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