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問題已解決

老師,請問合并報表的分錄,借投資收益80貸未分配利潤80,這個分錄是怎么來的?謝謝

84784950| 提問時間:2021 05/05 12:16
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肉肉老師
金牌答疑老師
職稱:初級會計師,中級會計師,注冊會計師
同學你好,2017年末,合并報表恢復權益法:借長投 貸投資收益 100.其中處置部分的80%股權,對應80。 2018年借投資收益80貸未分配利潤的80即使以前年度處置部分的股權恢復權益法核算對應的80。 理解為合并報表認可的處置部分的賬面價值比個報歷史成本計量的要高,故個報較合報多確認了投資收益,此處沖回。 希望老師的回答對同學的理解有所幫助,有問題歡迎隨時溝通,加油!
2021 05/05 12:25
84784950
2021 05/05 12:41
老師,借投資收益80.貸未分配利潤80,這里的未分配利潤是留存收益嗎?正常應該是盈余公積10%,未分配利潤占90%,是這樣嗎?謝謝
肉肉老師
2021 05/05 12:44
同學理解基本正確。 是留存收益,不過是合并報表的留存收益。不需要考慮盈余公積(針對法律主體而言,合并會計主體沒有法律主體)。 因為借長投貸投資收益,第二年就寫成借長投貸年初未未分配利潤了,這里貸的就是這個年初未分配利潤了。
84784950
2021 05/05 12:53
明白了,謝謝老師!老師再請問一下,年初甲公司并購乙公司屬于非同一控制下的企業合并,在購買日乙公司的應收賬款賬面價值是3920,公允價是3820。至年末,應收賬款按購買日評估確認的金額3820收回,評估確認的壞賬已核銷。這種情況下調整利潤時按乙公司實現的凈利潤要加上100,但如果年末應收賬款按賬面價3920收回,調整凈利潤時乙公司凈利潤是加100,還是不變啊?謝謝老師
肉肉老師
2021 05/05 13:25
不用客氣同學,應該的,也很高興可以幫到同學。 按3820收回,加上100。按3920收回,也要加上100。 但是二者邏輯不同。 按3820收回,加上100,是要沖個報確認的100的減值損失。 按3920收回,加上100,是個報沒有確認減值損失,但是比著合并認可的3820多收回來了100,所以按照購買日可辨認凈資產公允價值持續計算的凈利潤應調增100。 希望老師的回答對同學的理解有所幫助,有問題歡迎隨時溝通,加油!
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