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問題已解決
老師，請(qǐng)問合并報(bào)表的分錄，借投資收益80貸未分配利潤(rùn)80，這個(gè)分錄是怎么來(lái)的？謝謝
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
同學(xué)你好，2017年末，合并報(bào)表恢復(fù)權(quán)益法：借長(zhǎng)投 貸投資收益 100.其中處置部分的80%股權(quán)，對(duì)應(yīng)80。
2018年借投資收益80貸未分配利潤(rùn)的80即使以前年度處置部分的股權(quán)恢復(fù)權(quán)益法核算對(duì)應(yīng)的80。
理解為合并報(bào)表認(rèn)可的處置部分的賬面價(jià)值比個(gè)報(bào)歷史成本計(jì)量的要高，故個(gè)報(bào)較合報(bào)多確認(rèn)了投資收益，此處沖回。
希望老師的回答對(duì)同學(xué)的理解有所幫助，有問題歡迎隨時(shí)溝通，加油！
2021 05/05 12:25
84784950 
2021 05/05 12:41
老師，借投資收益80.貸未分配利潤(rùn)80，這里的未分配利潤(rùn)是留存收益嗎？正常應(yīng)該是盈余公積10%，未分配利潤(rùn)占90%，是這樣嗎？謝謝
肉肉老師 
2021 05/05 12:44
同學(xué)理解基本正確。
是留存收益，不過是合并報(bào)表的留存收益。不需要考慮盈余公積（針對(duì)法律主體而言，合并會(huì)計(jì)主體沒有法律主體）。
因?yàn)榻栝L(zhǎng)投貸投資收益，第二年就寫成借長(zhǎng)投貸年初未未分配利潤(rùn)了，這里貸的就是這個(gè)年初未分配利潤(rùn)了。
84784950
2021 05/05 12:53
明白了，謝謝老師！老師再請(qǐng)問一下，年初甲公司并購(gòu)乙公司屬于非同一控制下的企業(yè)合并，在購(gòu)買日乙公司的應(yīng)收賬款賬面價(jià)值是3920，公允價(jià)是3820。至年末，應(yīng)收賬款按購(gòu)買日評(píng)估確認(rèn)的金額3820收回，評(píng)估確認(rèn)的壞賬已核銷。這種情況下調(diào)整利潤(rùn)時(shí)按乙公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)要加上100，但如果年末應(yīng)收賬款按賬面價(jià)3920收回，調(diào)整凈利潤(rùn)時(shí)乙公司凈利潤(rùn)是加100，還是不變啊？謝謝老師
肉肉老師
2021 05/05 13:25
不用客氣同學(xué)，應(yīng)該的，也很高興可以幫到同學(xué)。
按3820收回，加上100。按3920收回，也要加上100。
但是二者邏輯不同。
按3820收回，加上100，是要沖個(gè)報(bào)確認(rèn)的100的減值損失。
按3920收回，加上100，是個(gè)報(bào)沒有確認(rèn)減值損失，但是比著合并認(rèn)可的3820多收回來(lái)了100，所以按照購(gòu)買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值持續(xù)計(jì)算的凈利潤(rùn)應(yīng)調(diào)增100。
希望老師的回答對(duì)同學(xué)的理解有所幫助，有問題歡迎隨時(shí)溝通，加油！
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