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遞延所得稅資產和遞延所得稅負債是什么呀。。。

84784956| 提問時間:2021 05/08 22:59
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萱萱老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
遞延所得稅負債是指:由于稅法和會計口徑的不同導致的暫時性差異,允許前期納稅調減先少繳稅,后期納稅調整補回來對應的稅款。 遞延所得稅資產是指:因“可抵扣暫時性差異”而導致的當期交納的稅款大于當期所得稅費用的差異
2021 05/08 23:00
84784956
2021 05/08 23:01
那他們的借方和貸方分別代表什么呢?
萱萱老師
2021 05/08 23:28
遞延所得稅資產借方是增加,遞延所得稅負債借方是減少
萱萱老師
2021 05/08 23:28
遞延所得稅資產核算企業根據所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產生的所得稅資產。屬于資產類科目。增加記借方,減少記貸方,余額在借方。 遞延所得稅負債核算企業根據所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債。屬于負債類科目。增加記貸方,減少記借方,余額在貸方。
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