問題已解決
請問老師第六小題的選項吧B和第10小題選項D關于薪酬,B選項為什么計稅基礎會和會計一樣啊?不是稅法允許扣除150嗎?形成資產還是負債啊?



負債的計稅基礎=賬面價值-“未來”期間可抵扣金額。
以第6題為例
注意這個“未來”,應付職工薪酬,在形成時已作為成本費用了,所以在未來,這200萬不能再抵扣一次(不管是那允許扣除的150萬、還是不允許扣除的50萬)。就是說未來可抵扣的金額為0。所以,計稅基礎=200-0=200,不產生暫時性差異。
負債的計稅基礎和賬面價值之間的差異就是未來期間可抵扣金額。這句話有兩個理解,一是現在不可抵扣,二是未來可抵扣。例子中,150萬是現在已稅前抵扣,50萬是現在不可抵扣但未來也不可抵扣,因此計稅基礎=賬面價值。
2021 05/19 08:58
