負債的計稅基礎(chǔ)＝賬面價值－“未來”期間可抵扣金額。 以第6題為例 注意這個“未來”，應(yīng)付職工薪酬，在形成時已作為成本費用了，所以在未來，這200萬不能再抵扣一次（不管是那允許扣除的150萬、還是不允許扣除的50萬）。就是說未來可抵扣的金額為0。所以，計稅基礎(chǔ)＝200-0＝200，不產(chǎn)生暫時性差異。 負債的計稅基礎(chǔ)和賬面價值之間的差異就是未來期間可抵扣金額。這句話有兩個理解，一是現(xiàn)在不可抵扣，二是未來可抵扣。例子中，150萬是現(xiàn)在已稅前抵扣，50萬是現(xiàn)在不可抵扣但未來也不可抵扣，因此計稅基礎(chǔ)=賬面價值。