同學(xué)你好 【表單說明】 一、適用范圍 會計(jì)上發(fā)生相關(guān)支出（包括準(zhǔn)備金），不論是否納稅調(diào)整，均需填報(bào)。 二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策，以及國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，填報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致、進(jìn)行納稅調(diào)整項(xiàng)目的金額。 三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 本表適用于發(fā)生捐贈支出納稅調(diào)整項(xiàng)目的納稅人填報(bào)。納稅人根據(jù)稅法、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于公益性捐贈稅前扣除有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2008〕160號）等相關(guān)規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計(jì)制度，填報(bào)捐贈支出會計(jì)處理、稅法規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。稅法規(guī)定予以全額稅前扣除的公益性捐贈不在本表填報(bào)。 （一）有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 1.第1列“受贈單位名稱”：填報(bào)捐贈支出的具體受贈單位，按受贈單位進(jìn)行明細(xì)填報(bào)。 2.第2列“公益性捐贈-賬載金額”:填報(bào)納稅人會計(jì)核算計(jì)入本年損益的公益性捐贈支出金額。 3.第3列“公益性捐贈-按稅收規(guī)定計(jì)算的扣除限額”:填報(bào)年度利潤總額×12%。 4.第4列“公益性捐贈-稅收金額”:填報(bào)稅法規(guī)定允許稅前扣除的公益性捐贈支出金額，不得超過當(dāng)年利潤總額的12%，按第2列與第3列孰小值填報(bào)。 5.第5列“公益性捐贈-納稅調(diào)整金額”:填報(bào)第2-4列的金額。 6.第6列“非公益性捐贈-賬載金額”:填報(bào)會計(jì)核算計(jì)入本年損益的稅法規(guī)定公益性捐贈以外其他捐贈金額。 7.第7列“納稅調(diào)整金額”:填報(bào)第5+6列的金額。 （二）表內(nèi)、表間關(guān)系 表內(nèi)關(guān)系 1.第20行第5列＝第20行第2-4列。 2.第20行第7列＝第20行第5+6列。 表間關(guān)系 1.第20行第2+6列＝表A105000第17行第1列。 2.第20行第4列＝表A105000第17行第2列。 3.第20行第7列＝表A105000第17行第3列。 【對應(yīng)流程及電子表單】 對應(yīng)流程及電子表單清單 流程編號 流程名稱 電子表單編號 電子表單名稱 061015 企業(yè)所得稅申報(bào) 061015023 《捐贈支出納稅調(diào)整明細(xì)表》