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問題已解決

老師,甲方欠工程款34萬,因前期不知該企業(yè)破產(chǎn),已隔3年欠的工程款無法收回,公司只有一張破產(chǎn)公告。甲方這個往來要怎樣處理?

84785043| 提問時間:2021 05/24 09:28
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maize老師
金牌答疑老師
職稱:初級會計師,中級會計師
你好 這個做借營業(yè)外支出,貸應(yīng)收賬款,匯算清繳可以稅前扣除,有這個破產(chǎn)公告可以
2021 05/24 09:32
84785043
2021 05/24 09:34
老師,因這個項目產(chǎn)生的一些材料款,因工程款未到賬,也一直未付清。這個往來要怎樣處理?
maize老師
2021 05/24 09:38
這個對應(yīng)這個沒有付款,供應(yīng)商需要你們付款沒??確實不需要你們付款做借應(yīng)付賬款貸營業(yè)外收入
84785043
2021 05/24 09:39
不付了,這個項目是**的,由項目經(jīng)理自己采購的材料,現(xiàn)在工程款不到賬,公司這邊也就不付材料款了。
84785043
2021 05/24 09:40
老師,轉(zhuǎn)營業(yè)外支出的哪些能稅前扣除呀?
84785043
2021 05/24 09:42
公司付了一些招標(biāo)代理費,但對方 都未提供發(fā)票,也都有3年以上了。為了處理這些往來,把轉(zhuǎn)為營業(yè)外支出了。這個能稅前扣除嗎?
maize老師
2021 05/24 09:46
(財稅〔2009〕57號)第四條規(guī)定:   企業(yè)除貸款類債權(quán)外的應(yīng)收、預(yù)付賬款符合下列條件之一的,減除可收回金額后確認(rèn)的無法收回的應(yīng)收、預(yù)付款項,可以作為壞賬損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除:   (一)債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷,或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照,其清算財產(chǎn)不足清償?shù)模?  (二)債務(wù)人死亡,或依法被宣告失蹤、死亡,其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)模?  (三)債務(wù)人逾期3年以上未清償,且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的;   (四)與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計劃后,無法追償?shù)模?  (五)因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的;   (六)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。   (國家稅務(wù)總局公告2018年第15號) (一)相關(guān)事項合同、協(xié)議或說明;   (二)屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的,應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告;   (三)屬于訴訟案件的,應(yīng)出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁書,或者被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書;   (四)屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的,應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明;   (五)屬于債務(wù)人死亡、失蹤的,應(yīng)有公安機(jī)關(guān)等有關(guān)部門對債務(wù)人個人的死亡、失蹤證明;   (六)屬于債務(wù)重組的,應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說明;   (七)屬于自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的,應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說明以及放棄債權(quán)申明。 (三)債務(wù)人逾期3年以上未清償,且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的; 這個需要看下你稅局口徑 看需要啥,才可以稅前扣除,
maize老師
2021 05/24 09:47
對方?jīng)]有破產(chǎn)的,沒有上面這種情況的,你需要問一下你的稅局看需要什么。企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項在會計上已作為損失處理的,和企業(yè)逾期一年以上單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項,可以作為壞賬損失,但應(yīng)說明情況并提供專項報告。 問下你稅局這種情況話需要問下你稅局
84785043
2021 05/24 09:50
老師,收不回的應(yīng)收賬款一定要在會計上作為壞賬損失處理后,才能稅前扣除嗎?
84785043
2021 05/24 09:52
這邊財務(wù)上一直未使用壞賬損失這個科目,
maize老師
2021 05/24 10:02
你可以直接做借營業(yè)外支出,貸應(yīng)收賬款 小準(zhǔn)則直接做這個,企業(yè)會計準(zhǔn)則,1.計提壞賬時:借:資產(chǎn)減值損失??????? 貸:壞賬準(zhǔn)備 2.實際發(fā)生壞賬時?借:壞賬準(zhǔn)備??????? 貸:應(yīng)收賬款
84785043
2021 05/24 10:05
謝謝老師
maize老師
2021 05/24 10:11
好的我先回復(fù)別的學(xué)員了
描述你的問題,直接向老師提問
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