問題已解決
我們是建筑公司下面**項目部,項目部已公司名義和開發商簽訂合同,開發商支付工程款到公司,公司把增值稅、附加稅、印花稅及交付公司的管理費扣除之后多余的錢轉給項目部,請問開發票和收到工程款的會計憑證怎么做?



一、收入核算
1、收到預付工程款時
借:銀行存款
貸:預收賬款
應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結算時
借:預收賬款/應收賬款
貸:工程結算收入
3、結轉收入
借:主營業務收入
貸:主營業務成本
管理費用
銷售費用
財務費用等等
借或貸:本年利潤
二、成本的核算
1.發生的合同成本
借:工程施工—合同成本
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
2.發生的材料費用
借:管理費用/原材料
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
3.支付人工費
借:工程施工--人工費
貸:現金(或應付工資等)
4.發生的機械費用
借:工程施工--機械使用費
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)(指的租賃)
貸:銀行存款(或累計折舊等)
5.發生的其他直接費
借:工程施工--其他直接費
貸:銀行存款(或現金等)
6.月末確認收入和成本
借:主營業務成本(按當期確認的合同成本)
工程施工——合同毛利 (倒擠)
貸:主營業務收入(按當期確認的工程結算收入)
7.工程完工決算后,應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。
施工企業合同完工
2021 06/02 12:11

84785005 

2021 06/02 12:53
我們這個項目在施工中,開發商按進度付款,工程款匯入公司賬戶,公司扣除稅費和管理費多余的錢在轉入項目部,請問公司開發票和公司轉入項目部扣除部分的工程款的會計憑證怎么處理

樸老師 

2021 06/02 13:01
計入工程施工就行了

84785005 

2021 06/02 13:02
會計憑證怎么做?

樸老師 

2021 06/02 13:19
借工程施工
貸銀行存款

84785005 

2021 06/02 13:27
可是公司扣除了增值稅和附加稅及管理費,也想當于是代扣代繳了,我這邊沒有反應出來

84785005 

2021 06/02 13:29
我們項目部是要獨立核算收入和成本的

樸老師 

2021 06/02 13:42
你們用往來科目做就行了
反正是代收代付的

84785005 

2021 06/02 13:54
雖然是代扣代繳,難道稅費不計入成本?

84785005 

2021 06/02 13:56
公司也要求項目部做會計憑證和報表

樸老師 

2021 06/02 14:08
同學你好
你們代扣代繳的不是你們的成本
你們按照發票來做就行了
