同學你好 資產負債表日后事項中涉及報告年度所屬期間的銷售退回，一般有兩種情況：發生于企業所得稅匯算清繳前；發生于企業所得稅匯算清繳后。對于前者，在所得稅費用的賬務處理上能達成共識。對于后者，在所得稅費用的會計調整．有三種處理方法(在例題中分別介紹)，而按照稅法的規定．在此期間的銷售退回所涉及的應交所得稅，應作為本年度的納稅調整事項．換言之，也就是上年多交的所得稅可以放在本年抵減