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問(wèn)題已解決

老師,這兩道題中關(guān)于合同違約金的把我整蒙了,一道中可以稅前扣除,一道不能,視頻解答老師也說(shuō)不知道為什么,解釋很牽強(qiáng)

84784990| 提問(wèn)時(shí)間:2021 06/07 06:58
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王老師1
金牌答疑老師
職稱:會(huì)計(jì)從業(yè)資格
您好,因合同違約的預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)為0 支付的合同違約金,賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ) 兩個(gè)不同在于,一個(gè)是尚未支付的合同違約金,一個(gè)是支付了的合同違約金 合同違約金在實(shí)際支付時(shí)能稅前扣除的 學(xué)員您看看能否明白
2021 06/07 07:04
84784990
2021 06/07 07:25
未支付時(shí),計(jì)稅基礎(chǔ)100-100=0 支付了,計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值 這樣理解對(duì)嗎老師?那這就不產(chǎn)生暫時(shí)性差異,屬于永久性差異對(duì)嗎?
王老師1
2021 06/07 07:31
學(xué)員您好,未支付時(shí)是暫時(shí)性差異,假設(shè)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值是300,那計(jì)稅基礎(chǔ)等于0,是可抵扣暫時(shí)性差異 支付了,賬面價(jià)值=計(jì)稅基礎(chǔ)=0,暫時(shí)性差異消失,稅會(huì)一致了 這里您需要掌握的是,稅會(huì)可扣除的時(shí)間點(diǎn)不同,會(huì)計(jì)是計(jì)提時(shí)入費(fèi)用,影響損益,稅法是實(shí)際支付時(shí)才能稅前扣除,兩者之間扣除的時(shí)間點(diǎn)不同,有差異,是暫時(shí)性差異,而不是永久性差異
84784990
2021 06/07 07:36
好的謝謝老師!這次徹底明白了!
王老師1
2021 06/07 07:39
不客氣的,祝您學(xué)習(xí)愉快,滿意請(qǐng)五星好評(píng)哈,謝謝
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