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【例題】2020年12月，某食品生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）因管理不善，導(dǎo)致一批向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的水果霉?fàn)€變質(zhì)（已按9%計算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅），賬面成本14150元（含運(yùn)費(fèi)500元，支付運(yùn)費(fèi)時取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票），其轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=（14150-500）÷（1-9%）×9%+500×9%=1350+45=1395（元）。 這道題目運(yùn)費(fèi)不應(yīng)該轉(zhuǎn)出啊
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您好，根據(jù)營改增文件
第二十七條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：
（二）非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。
相關(guān)的交通運(yùn)輸服務(wù)也要轉(zhuǎn)出
2021 06/08 09:41
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