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問題已解決
同一控制，全資子公司，本年母公司向子公司采購100萬的材料用于生產產品，子公司成本80萬，假設已領用材料80%，20%留存未使用，母公司對子公司的應付賬款余額還有70萬未支付，請問合并報表怎么做？以下做的抵消分錄對么？還有哪些分錄應該做？ 借：營業收入 100 貸：營業成本 100 借：營業成本 4 貸：原材料 4 =（100-80）*0.2 借：應付賬款 70 貸：應收賬款70
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學你好
借：營業收入100
貸：營業成本100
因以成本價銷售，存貨不需要抵消了
如果沒有付款，還有母公司應收和子公司應付的抵消
借：應付賬款
貸：應收賬款
2021 06/08 15:25
菁老師 
2021 06/08 15:26
同學你好
借：營業收入100
貸：營業成本100
因以成本價銷售，存貨不需要抵消了
如果沒有付款，還有母公司應收和子公司應付的抵消
借：應付賬款70
貸：應收賬款70
84785040 
2021 06/08 15:27
沒有以成本價銷售吧？子公司的成本是80萬，賣給母公司是100萬?。?/div>
菁老師
2021 06/08 15:38
同學你好 不好意思剛才看錯了??
84785040
2021 06/08 15:43
那我的分錄對么？還有如果這是一個月度合并報表。除了這些分錄還有哪些分錄要做（涉及利潤的？）？
菁老師
2021 06/08 15:49
貸：營業成本80
存貨20
②因存貨為對外銷售，領用外購商品，會計上按照成本結轉，所以我認為不存在第二步抵銷分錄
③如果沒有付款，還有母公司應收和子公司應付的抵消
菁老師
2021 06/08 15:52
同學你好?
?該情況比較特殊，我認為該情況會計分錄如下： 如有不同意見 多交流 上面發錯了 還望海涵?
①借：營業收入100
貸：營業成本80
菁老師
2021 06/08 15:54
同學你好 以此為準
該情況比較特殊，我認為該情況會計分錄如下： 如有不同意見 多交流 上面發錯了 還望海涵
①借：營業收入100
貸：營業成本80
存貨20
②因存貨為對外銷售，領用外購商品，會計上按照成本結轉，不視同銷售，所以我認為不存在第二步抵銷分錄
③如果沒有付款，還有母公司應收和子公司應付的抵消
祝 工作順利 身心健康
菁老師
2021 06/08 15:55
債權債務抵銷分錄如下
借：應付賬款70
貸：應收賬款70
84785040
2021 06/08 16:01
你好，請問營業成本80，指的是100*80%=80，還是子公司成本
菁老師
2021 06/08 16:07
同學你好
正常情況下營業成本是倒擠（營業收入-存貨）
我認為這里存貨為20*100%，因為自行領用存貨不視同銷售
所以營業成本=100-20*100%=80
84785040
2021 06/08 16:16
那換個比例，成本80，領用70%，留存30%，這個情況下存貨金額為30還是20？
菁老師
2021 06/08 16:35
同學你好 我重新回顧該題目
一、針對前排第一次提問：
年末合并報表內部交易抵銷會計分錄如下：
①借：營業收入100
貸：營業成本96
存貨4
②借：應付賬款70
貸應收賬款70
二、針對最新提問“領用70%，留存30%”
會計分錄如下：
①借：營業收入100
貸：營業成本94
存貨6
②借：應付賬款70
貸應收賬款70
菁老師
2021 06/08 16:47
會計寶寶 可以幫老師點個好評嗎
祝 學習進步 身心健康
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在做合并報表時，母公司5月向子公司銷售貨物收入100萬，母公司成本80萬元，子公司當月未銷售，6月銷售其中的70%，實現收入80萬元，在做合并報表時5月和6月的抵消分錄如何做
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母公司向子公司出售存貨500件3元一件(成本2元/件) 第一年售出200件抵消分錄 借 營業收入1500 貸 營業成本1200 存貨300 第二年如果賣掉了200件 剩余100件 分錄是 先把第一年分錄寫過來① 借 未分配利潤–年初 300 貸 營業成本300 ②是直接把當期的收入也做抵消嗎 借 營業收入600貸 營業成本600 最后再對內部未實現損益做抵消 借 營業成本 100貸 存貨100 還是 直接② 這邊分錄合并成一筆分錄 借 營業收入900 貸營業成本800 存貨100
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假設我們賣給子公司小麥100萬元的收入 成本80萬 子公司入成本100萬 加工成面粉之后賣出120萬 結轉成本80萬 剩下20萬成本的面粉未賣出 年底合并抵消怎么做？
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