就是說轉回的時候不用做上面的借所得稅費用的分錄，是這樣嗎

上面的是遞延，要看當期的所得稅費用

就是這里沒有懂啊，如果看當期的話，那遞延的就沒有意義了，老師能不能舉個例子說明一下

比如20年度計提的損失100萬，納稅調增100萬，遞延100*25%=25 21年度真正損失了，納稅調減100萬，沖回遞延100*25%=25

這個我懂，但是加上分錄我就想不通了，就是計提減值的是，借遞延所得稅資產，貸所得稅費用，真正發生減值，借所得稅費用，貸遞延所得稅資產，就是這里，真正減值的時間，不是借方是所得稅費用嗎？借方所得稅不是代表所得稅費用的增加嗎？

借所得稅費用，貸遞延所得稅資產，這個是遞延所得稅啊，真正發生了，之前計提的遞延沖回 遞延的確拗口，這個需要多做題，慢慢就很掌握了

所以從分錄上來看哪里少交了嗎就是這沒搞懂

沒有少交啊，借方所得稅費用，這個是遞延，遞延是會計上的，不用繳納啊

借方所得稅費用，不是代表所得稅費用的增加嗎？

代表所得稅費用，但是要看是當期還是遞延，遞延和當期的都叫所得稅費用