資料: 2019年1月1日, M公司用銀行存款3000萬元購得s公司80%的股權,取得對s公司的控制(非同一下.2019年1月1日s公司股東權益總額為3500萬元,其中股本2000萬元,資本公積1500萬元,其公允價值為5萬萬元(公允價值高于賬面份值系其一管理用固定資產公允價值高于賬面價值100萬元,扣除所得稅影響后為高于萬萬元.該固定資產剩余使用年限20年,預計凈殘值為0,按年限平均法折舊),假定s公司的會計政策和會計期間與M公司一致,兩公司的所得稅率均為萬%;在合并財務報表層面產生的暫時性差異均符合遞延所得稅的確認條件. M公司在編制2019年合并財務報表時,存在以下內部交易或事項需要在合

M公司在編制2019年合并財務報表時,存在以下內部交易或事項需要在合并工作底稿中抵銷或調整 (1) M公司2019年個別資產負債表中有應收賬款4 750000元為本年向s公司銷售商品發生的應收銷貨款的賬面價值. M公司對該筆應收賬款計提的壞賬準備為250000元。 (2) M公司2019年利潤表的營業收入中有3500萬元系向s公司銷售產品實現的銷售收入,該產品銷售成本為3000萬元。s公司在本期將該產品全部售出。

3) s公司2019年利潤表的營業收入中有1000萬元系向M公司銷售商品實現的銷售收入. 對應的銷售成本為800萬元. M公司購進的該商品本年度未對外售出,形成期末存貨。 (提示:該內部銷售為逆銷,除作常規處理外,因子公司向母公司銷售中歸屬于子公司少數股東的部分,相對于少數股東來說為真實銷售,應調增少數股東投資收益及少數股東的長期股權投資。參見教材P635 "五、逆流交易的合并處理”。注意:需按稅后金額確認)

4) M公司將其賬面價值為130萬元的某固定資產以120萬元的價格出售給s公司作為管理用固定資產使用. s公司對該固定資產按5年采用年限平均法計提折舊,預計凈殘值為0. 該固定資產交易時間為2019年6月30日.

(5) s公司2019年實現凈利潤1000萬元,計提法定盈余公積100萬元,分派現金股利600萬元,未分配利潤300萬元. s公司因持有其他債權投資的公允價值變動計入其他綜合收益的金額為萬5萬元, 2019年12月31日,5公司股東權益總額為39萬5萬元,其中,股本2000萬元,資本公積1500萬元,其他綜合收益萬萬元,盈余公積100萬元,未分配利潤300萬元, 2019年12月31日, M公司個別資產負債表中對s公司的長期股權投資金額為3000萬元,擁有s公司80%的股份. (提示:在對子公司2019年凈利潤進行調整時,不僅要考慮資產公允價值的調整的攤銷,還要考慮合并日因公允價值調增產生的 延所得稅負債在本年度攤銷而減記的所得稅費用。其他的所得稅處理則不影響子公司的凈利潤)

要求: (1)編制M公司2019年1月1日合并的會計核算分錄。 (2)編制M公司2019年1月1日合并日編制合并財務報表時的調整、抵銷分錄。 (3)編制M公司2019年12月31日編制合并財務報表時的調整、抵銷分錄.

這是完整的題目

不好意思同學，老師不擅長解答會計題目，只是題型你題目沒有上傳以免耽誤時間，你重新發起會有其他老師解答的。

好的 謝謝

好的，同學不必客氣。