非同一控股下，A公司以原值為1000萬元，已折舊100萬元，公允價值為700萬元的廠房為對價收購了B公司100%的股權，所得稅率為25%，暫時未交 。 1.作A公司收購B公司100%的股權分錄

借長期股權投資-初始成本700 累計折舊100 資產處置損益200 貸固定資產1000

借：固定資產清理 900 累計折舊 100 貸：固定資產 1000 借：長期股權投資 700 資產處置損益 200 貸：固定資產清理 900

你好，你這樣寫，也是沒問題的學員

我就是不知道資產處置損益這要不要交，以及交啥稅稅

還有所交的稅在年末應結轉入那里

這個題目中如果有說的話，要寫增值稅，如果沒有說明，就不用寫

借：所得稅費用 50 貸：應交稅費-應交增值稅 50（200*25%） 結轉本年利潤 借：本年利潤 150 應交稅費-應交增值稅 50 貸：資產處置損益 200

幫忙看看感謝

所得稅是應交企業所得稅 借：所得稅費用 50 貸：應交所得稅50（200*25%） 結轉本年利潤 借：資產處置損益 200 貸所得稅費用50 本年利潤150

資產處置損益在借方，表示凈損失。可抵扣企業所得稅 借：遞延所得稅資產 50 貸：所得稅費用 50 結轉本年利潤： 借：本年利潤 150 遞延所得稅資產 50 貸：資產處置損益 200

是的，是損失，結轉在貸方，老師看成收益了， 這個題目沒有遞延所得稅的

那就直接結轉利潤對不 借：本年利潤 200 貸：資產處置損益 200

對的，是這樣的，學員