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非同控制下,A公司以原值為1000萬元,已折舊100萬元,公允價值為700萬元的廠房為對價收購了B公司100%的股權,所得稅率為25%,暫時未交 。 1.作A公司收購B公司100%的股權分錄

84784992| 提問時間:2021 06/15 22:46
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冉老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,稅務師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務核算及分析
你好 借長期股權投資-初始成本700 累計折舊100 資產處置損益200 貸固定資產1000
2021 06/15 22:58
84784992
2021 06/15 23:01
非同一控股下,A公司以原值為1000萬元,已折舊100萬元,公允價值為700萬元的廠房為對價收購了B公司100%的股權,所得稅率為25%,暫時未交 。 1.作A公司收購B公司100%的股權分錄
冉老師
2021 06/15 23:02
借長期股權投資-初始成本700 累計折舊100 資產處置損益200 貸固定資產1000
84784992
2021 06/15 23:03
借:固定資產清理 900 累計折舊 100 貸:固定資產 1000 借:長期股權投資 700 資產處置損益 200 貸:固定資產清理 900
冉老師
2021 06/15 23:03
你好,你這樣寫,也是沒問題的學員
84784992
2021 06/15 23:04
我就是不知道資產處置損益這要不要交,以及交啥稅稅
84784992
2021 06/15 23:06
還有所交的稅在年末應結轉入那里
冉老師
2021 06/15 23:06
這個題目中如果有說的話,要寫增值稅,如果沒有說明,就不用寫
84784992
2021 06/15 23:16
借:所得稅費用 50 貸:應交稅費-應交增值稅 50(200*25%) 結轉本年利潤 借:本年利潤 150 應交稅費-應交增值稅 50 貸:資產處置損益 200
84784992
2021 06/15 23:17
幫忙看看感謝
冉老師
2021 06/16 07:45
所得稅是應交企業所得稅 借:所得稅費用 50 貸:應交所得稅50(200*25%) 結轉本年利潤 借:資產處置損益 200 貸所得稅費用50 本年利潤150
84784992
2021 06/16 07:51
資產處置損益在借方,表示凈損失。可抵扣企業所得稅 借:遞延所得稅資產 50 貸:所得稅費用 50 結轉本年利潤: 借:本年利潤 150 遞延所得稅資產 50 貸:資產處置損益 200
冉老師
2021 06/16 08:02
是的,是損失,結轉在貸方,老師看成收益了, 這個題目沒有遞延所得稅的
84784992
2021 06/16 08:04
那就直接結轉利潤對不 借:本年利潤 200 貸:資產處置損益 200
冉老師
2021 06/16 08:41
對的,是這樣的,學員
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