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老師，交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)和其他債券投資公允價(jià)值變動(dòng)，會(huì)形成遞延差異，確認(rèn)遞延所得稅。只是，其他債券投資不影響當(dāng)期所得稅。是這樣嗎？
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你好，其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，形成暫時(shí)性差異也計(jì)入其他綜合收益，不是所得稅費(fèi)用。
2021 06/22 17:59
84784957 
2021 06/22 18:10
是，這個(gè)分錄一般是:借:其他綜合收益，貸:遞延所得稅負(fù)債 這個(gè)也屬于確認(rèn)了遞延所得稅費(fèi)用。只是沒有影響當(dāng)期的所得稅。是這么理解嗎？
小小何老師 
2021 06/22 18:16
是的，所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅形成，不影響當(dāng)期所得稅。
84784957
2021 06/22 18:18
老師，這個(gè)A選項(xiàng)說產(chǎn)生遞延所得稅費(fèi)用，應(yīng)該是正確的啊？沒說產(chǎn)生的是所得稅費(fèi)用
小小何老師
2021 06/22 19:19
公允高于賬面，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，分錄:
借:其他綜合收益貸:遞延所得稅負(fù)債，沒有影響遞延所得稅費(fèi)用。
84784957
2021 06/22 19:21
遞延所得稅負(fù)債不屬于遞延所得稅費(fèi)用嗎？
小小何老師
2021 06/22 19:22
你好，這不是的，遞延所得稅負(fù)債作為一項(xiàng)負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中
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