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A、B公司均為甲公司兩年以前就擁有100%控股權的子公司。2018年2月,A公司增發股份1500萬股,每股面值1元。A公司用增發股份中的1080萬股與甲公司換取其持有的B公司的全部股權,另420萬股按每股1.5元的價格出售。當時,B公司凈資產的賬面價值為2000萬元(其中股本1800萬元,資本公積100萬元,盈余公積和未分配利潤分別為40萬元和60萬元),經評估公允價值為2300萬元(300萬元為固定資產的評估增值)。A公司增發股份的有關費用中與合并B公司有關的部分為9萬元,以銀行存款支付。此項企業合并之前,A、B兩公司之間沒有發生任何交易。其他因素略。 假設A、B合并前為非同一控制下的兩個公司,請編制A公司吸收合并B公司的會計分錄

84784964| 提問時間:2021 06/25 13:03
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暖暖老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務師,審計師
(1)編制上期的抵銷分錄 借:收入 10000*30% 貸:成本 8000*30% 存貨 2000*30%
2021 06/25 14:00
暖暖老師
2021 06/25 14:00
(2)編制本期的抵銷分錄 借:收入 20000 貸:成本 17000 存貨 3000
暖暖老師
2021 06/25 14:00
1)第一年 借:收入 10000 固定資產——累計折舊 200 貸:成本 8000 固定資產——原值 2000 管理費用 200
暖暖老師
2021 06/25 14:00
(2)第二年 借:未分配利潤——年初 2000 貸:固定資產——原值 2000 借:固定資產——累計折舊 200 貸:管理費用 200
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