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老師,非金融企業(yè)向股東借款利息咋算的,不是債資比2:1嗎

84784968| 提問時間:2021 06/25 20:26
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匯匯老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,稅務師
您好。 債資比2:1是一個上限,在上限范圍內(nèi)的,以實際借款金額*銀行同期借款利率計算可扣除的借款利息。
2021 06/25 21:31
匯匯老師
2021 06/25 21:35
本題中,向股東借款500萬,按照債資比2:1,法律規(guī)定的可扣除利息中,計算基數(shù)股東借款金額上限為300*2=600萬,此時向股東借款沒有超過600萬,則按照實際借款金額500萬??銀行同期借款利率8%??9/12,則為可扣除的利息金額
匯匯老師
2021 06/25 21:35
希望能解答您的疑惑。如果可以,請給一個五星好評,謝謝。
84784968
2021 06/25 22:07
我咋感覺你的回答有問題里,我答案都給你拍下來了,他上面是反算的,用利息把借款額推出來,再用同期同類利率計算的,最后多了都調(diào)增了15
匯匯老師
2021 06/25 23:42
同學,是這樣的,題目中給出了公司實際給股東支付的利息45萬,題目問的是在計算企業(yè)所得稅的時候,45萬中超過規(guī)定限額,不可扣除的部分有多少。 那按照規(guī)定,這個限額=借款金額*銀行同期借款利率,當借款金額超過債資比2:1,也就是600萬的時候,只能按照600萬計算;本題中借款金額是500萬,那么就在債資比范圍內(nèi),則按實際借款金額500*銀行利率計算 限額計算為30萬,那么超過限額(45-30)=15萬的部分不能扣除。
84784968
2021 06/25 23:46
哦,對這里,謝謝嘍
匯匯老師
2021 06/26 00:36
不用謝。如果可以,請給一個五星好評,謝謝。
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