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問題已解決
老師，這道題怎么做啊，能寫下詳細步驟嗎，謝謝
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您好，學(xué)員：
1.計算投資收益中屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額，首先財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入有：有形資產(chǎn)，不動產(chǎn)的等實物資產(chǎn)，還包括債權(quán)轉(zhuǎn)讓，股權(quán)轉(zhuǎn)讓等；
1、題中的“取得從境內(nèi)企業(yè)撤回的投資，其分配支付額超過其投資成本的金額為116萬”，從這一經(jīng)濟行為可以知道，撤回投資時，要分三部分：1.收回投資成本、2.歸屬于投資的股利股息（免企業(yè)所得稅）、3.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得；所以這里的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為=116-86（股息紅利）
2021 06/27 11:53
派大星老師 
2021 06/27 12:06
2.企業(yè)購入設(shè)備的成本不能一次性計入損益進行所得稅稅前扣除，而應(yīng)該按當(dāng)年應(yīng)分攤的折舊費用作為稅前扣除成本。當(dāng)年應(yīng)折舊分攤成本=90*（1-5%）/10*（8/12)=5.7，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月計提折舊。
則本年應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=90-5.7=84.3
派大星老師
2021 06/27 12:08
3.接受捐贈，取得增值稅專用發(fā)票時，可以抵扣進項稅。作為捐贈方，需要視同銷售，繳納增值稅，作為接收方，則可以作為進項進行抵扣，所以營業(yè)外收入時，是需要將進項稅額加入進去。
84785016 
2021 06/27 14:27
老師，折舊那里為什么是8個月的？
84785016
2021 06/27 14:28
還有那個接受捐贈的話，應(yīng)該調(diào)整的應(yīng)納稅額怎么計算呀
派大星老師
2021 06/27 14:35
1.5月份要計算折舊的，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月計提折舊，
2.題中給出的，會計未列入計算，說明接受捐贈未列入營業(yè)外收入，所以要調(diào)整
84785016
2021 06/27 14:36
對 我知道要調(diào)整 應(yīng)該怎么算這個數(shù)呢
84785016
2021 06/27 14:36
答案給的是50+8.5 但我不懂50怎么來的
派大星老師
2021 06/27 14:43
答案應(yīng)該為發(fā)票注明的價款，已經(jīng)進項稅額作為營業(yè)外收入計算的。50萬沒有依據(jù)哦
派大星老師
2021 06/27 14:44
所以應(yīng)該是53.125，有時候要堅信自己的！
派大星老師
2021 06/27 14:51
請問還有什么疑問的嘛
84785016
2021 06/27 15:39
謝謝啦老師
派大星老師
2021 06/27 15:41
歡迎給予評分了哦
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