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你好,我司是跨境電商外貿(mào)企業(yè),采用FBA頭程發(fā)貨模式,貨物用到亞馬遜倉庫,客戶下單后,再從亞馬遜倉發(fā)貨給境外客戶。說是在貨物報關(guān)后就可以申請退稅,是這樣嗎?報關(guān)后增值稅就要確認(rèn)收入嗎?那時候還沒銷售給境外客戶呢,這個期間會計(jì)應(yīng)該怎么進(jìn)行賬務(wù)處理呢?既能在報關(guān)后申請退稅,又能如實(shí)核算收入?

84784957| 提問時間:2021 06/28 10:10
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計(jì)師
同學(xué)你好 對的 是這樣的 要確認(rèn)收入 分錄按照外貿(mào)的來做 一、外貿(mào)公司出口退稅(增值稅)核算 外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額,如購進(jìn)貨物當(dāng)時不能確定用于出口或內(nèi)銷,一律記入出口庫存賬,內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。 (一)購進(jìn)出口貨物時,取得增值稅專用發(fā)票: 借:庫存商品 ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) ? ? ? 貸:應(yīng)付賬款/銀行存款 (二)確認(rèn)外銷貨物的銷售收入,根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額: 借:應(yīng)收賬款等 ? ? ? ?貸:主營業(yè)務(wù)收入 (三)結(jié)轉(zhuǎn)成本: 借:主營業(yè)務(wù)成本 ? ? ? ?貸:庫存商品 (四)根據(jù)征稅率與退稅率的差率,將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本: 借:主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額) ? ? ? ?貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出) (五)貨物出口后,根據(jù)退稅率,計(jì)算應(yīng)收出口退稅額: 借:應(yīng)收出口退稅款(增值稅) ? ? ? ?貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅) (六)收到出口退稅款: 借:銀行存款 ? ? ? ?貸:應(yīng)收出口退稅款(增值稅) 二、外貿(mào)公司出口退稅(消費(fèi)稅)核算 外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已納消費(fèi)稅。 (1)貨物出口后計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅款=出口金額*消費(fèi)稅退稅率 借:應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅) ? ? ? ?貸:主營業(yè)務(wù)成本 (2)收到退回的消費(fèi)稅款時 借:銀行存款 ? ? ? ?貸:應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)
2021 06/28 10:35
84784957
2021 06/28 11:44
你好,請問什么時候確認(rèn)增值稅收入?什么時候確認(rèn)企業(yè)所得稅收入呢?分別以什么金額來確認(rèn)呢?
樸老師
2021 06/28 11:48
增值稅收入是開發(fā)票的時候,是不含稅額 所得稅收入是也是開了發(fā)票的時候,是利潤
84784957
2021 06/28 13:34
老師好,我咨詢的是外貿(mào)企業(yè)的增值稅收入確認(rèn)時間點(diǎn)?還有企業(yè)所得稅確認(rèn)時間點(diǎn)?謝謝
樸老師
2021 06/28 13:35
按照實(shí)際報關(guān)單的出口日期確認(rèn)收入
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