您好！ 本題當中，原來是采用使用壽命不確定的無形資產，變更為使用壽命有限的無形資產，采用未來適用法，未來使用法本身不需要追溯調整的，而這個企業他錯誤的做了一筆追溯調整的分錄： 借：盈余公積2 利潤分配-未分配利潤 18 管理費用 20 貸：累計攤銷 40 這筆分錄，只有計入管理費用20萬元、累計攤銷里面20萬元是正常計提2018年當期要做的，其余部分都是不要做的，既然不要做而企業做了，那修正的分錄就是反沖即可。