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這個罰款，計稅基礎和賬面價值相等，是指營業外支出嗎？我能理解固定資產賬面價值和計稅金額，但這個罰款怎么理解相等，營業外支出賬面價值這么多會導致利潤減少，計稅金額如果也是這么多是什么
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你好，罰款是營業外這次胡，因為計稅金額等于現在金額-未來可抵扣0=賬面價值、
反正罰款是永久性差異，計算所得稅前不能扣除，如果計算凈利潤之前是扣除過的，就要加回來
2021 07/02 10:24
84785013 
2021 07/02 11:30
你是說營業外支出這個科目的計稅金額是嗎
84785013
2021 07/02 11:32
比如罰款1000，營業外支出的賬面價值是1000，那他的計稅金額也是1000，賬面價值1000代表在會計上可以遞減利潤，那計稅金額也是1000不是代表他也能遞減利潤1000了嗎？
梓蘇老師 
2021 07/02 13:35
你好。
罰款是營業外支出，因為計稅金額等于現在金額-未來可抵扣0=賬面價值、
反正罰款是永久性差異，計算所得稅前不能扣除，如果計算凈利潤之前是扣除過的，就要加回來
84785013
2021 07/02 14:05
那營業外支出賬面價值是1000是嗎？計稅金額也是1000是嗎？那他們相等還可以說是有差異嗎？
梓蘇老師
2021 07/02 16:33
你好，這就形成了永久性差異
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