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當年研發費支出50萬, 對遞延所得稅費用有影響嗎,對利潤調整有影響嗎,?如果是資本化支出研發,50萬,呢,?對遞延所得稅費用,和利潤調整

84785018| 提問時間:2021 07/05 21:14
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CPA文文老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,注冊會計師,稅務師
同學你好 1:當期研發費用50萬(如果是費用話支出,那么可以加計75%在應納稅所得額中扣除,要調減利潤總額。這樣就要少交企業所得稅)。但是對遞延所得稅費用沒有影響,因為不確認遞延。 2:全部資本化(那就要看是否形成了無形資產,如果沒有形成無形資產沒有折舊)對遞延所得稅費用和利潤調整都沒有影響哦 繼續加油哦
2021 07/05 22:45
84785018
2021 07/05 22:53
形成無形資產有啥影響,
CPA文文老師
2021 07/05 22:57
如果形成了無形資產(如果有折舊,稅法可以加計折舊扣除,同樣要調減利潤總額) 但是依然不確認遞延所得稅
84785018
2021 07/05 23:04
這個資料二,是啥意思。加計扣除175不是影響利潤嗎?
CPA文文老師
2021 07/05 23:09
剛剛老師講了哦,因為沒有形成無形資產,沒有形成無形資產就沒有折舊的(資料二:研發活動還沒有結束,還沒有形成無形資產。僅僅是研發支出-資本化支出而已 哦)
84785018
2021 07/05 23:15
研發支出。不是加計扣除175嗎,利潤不是調了嗎
CPA文文老師
2021 07/05 23:19
同學可以上傳下答案,老師看看是否調整(這里是不可能調的),哪個175%是這么講的作為稅前攤銷扣除的基礎是吧。都還沒開始攤銷了,怎么能扣了(僅僅是說資本化可以作為175%攤銷的基礎,稅法的一項優惠政策
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