您好，學員，需要繳納所得稅，記入營業外收入科目，需要做固定資產清理。固定資產清理分錄： 固定資產轉入清理 借:固定資產清理 累計折舊 固定資產減值準備 貸:固定資產 發生清理費用 借:固定資產清理 貸:銀行存款 出售收入、殘料等的處理 借：銀行存款/原材料等 貸：固定資產清理 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 保險賠償的處理 借：其他應收款/銀行存款等 貸：固定資產清理 清理凈損益的處理 凈損失 借：資產處置損益/營業外支出 貸：固定資產清理 凈收益 借：固定資產清理 貸：資產處置損益//營業外收入