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甲公司20X7年稅前利潤為8000萬元,所得稅率25%，期初遞延所得稅賬戶無余額
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你好
企業所得稅=稅前利潤×所得稅率=8000*0.25=2000萬
2021 07/07 15:22
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1.A公司20X7年度利潤表中利潤總額為3000萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存在期初余額。與所得稅核算有關的情況如下：20X7年發生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有：
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老師，354題遞延所得稅負債稅率為什么用25%，20x7所得稅率是33%，不明呀，問的是20x7年所得稅費用卻用了20x8年的25%，講講原理唄。
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7、 當年母公司對子公司的內部應收賬款年末余額為10 000元,上年末內部應收賬款余額為40 000元,壞賬準備計提比率為1%,所得稅率25%,則本年抵銷因內部壞賬準備產生的遞延所得稅影響的分錄是()
A.借:遞延所得稅資產 25
B.貸:遞延所得稅資產 25
C.借:未分配利潤期初 100
D.貸:未分配利潤期初 100
E.借:所得稅費用 75
F.貸:所得稅費用 75
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想問下，為啥前三年轉回400.數據看那個數據呢？第二年400怎么來的？第三年呢？
1、X3年差異余額800，將在X6年轉回400（稅率12.5%），X7轉回400（稅率25%）
所以X3年末遞延所得稅資產余額=400*12.5%+400*25%=150
2、X4年差異余額1200，將在X6轉回400（稅率12.5%），X7轉回800（稅率25%）
所以X4年末遞延所得稅資產余額=400*12.5%+800*25%=250
3、X5年沒新增，計算應該和X4是一樣的
4、X6已經轉回400，剩余差異余額的800都將在X7轉回（稅率25%）
所以X6年末遞延所得稅資產余額=800*25%=200
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2022 年，甲公司實現利潤總額 210 萬元，包括：2022 年國債利息收入 10 萬元，因違反環保法規被環保部門處以罰款 20 萬元。甲公司 2022 年年初遞延所得稅負債余額為20 萬元，年末余額為 25 萬元，上述遞延所得稅負債均產生于固定資產賬面價值與計稅基礎的差異。甲公司適用的所得稅稅率為 25%。不考慮其他因素，甲公司 2022 年的所得稅費用。本期因固定資產賬面價值和計稅基礎不一致確認遞延所得稅負債 5 萬元（25 －
20），即產生應納稅暫時性差異＝ 5/25%＝ 20（萬元），所以本期計算應交所得稅時納稅調減 20 萬元，即甲公司 2019 年應交所得稅＝（210 － 10 ＋ 20 － 20）×25% ＝ 50（萬元），確認遞延所得稅費用＝ 25 － 20 ＝ 5（萬元），甲公司 2022 年確認的所得稅費用＝應交所得稅＋遞延所得稅費用＝50 ＋ 5 ＝ 55（萬元）
既然是應納稅暫時性差異，不應該加上嗎，怎么用凈利潤減去20
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