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老師,投資性房地產(chǎn)處置時相關稅費是計入哪里?成本模式下和公允模式下都是一致嗎?

84785018| 提問時間:2016 12/11 14:17
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84785018
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
怎么學堂的題目是計入主營業(yè)務稅金及附加啊,還有學堂初級固定資產(chǎn)這一章的習題,購買不動產(chǎn)增值稅進項稅都計入到成本中了,不是營改增之后都可以抵扣了么?
2016 12/11 14:37
84785018
2016 12/11 15:46
老師這個題目,收回的舊電梯金額40萬,不是應該沖減舊電梯的賬面價值200嗎,還有購買的新電梯640元是含增值稅的,這里不應該價稅分離640/1.17=547 應該是這樣才對吧3600-1400-200-200-40 20-547 現(xiàn)在購買不動產(chǎn)進項稅是可以抵扣的啊,這個題目怎么還是按640計入了新辦公樓的成本
王雁鳴老師
2016 12/11 14:26
您好,企業(yè)會計準則第3號--投資性房地產(chǎn),第十八條 企業(yè)出售、轉讓、報廢投資性房地產(chǎn)或者發(fā)生投資性房地產(chǎn)毀損,應當將處置收入扣除其賬面價值和相關稅費后的金額計入當期損益。 從以上規(guī)定可以看出,投資性房地產(chǎn)處置時相關稅費,基本上是沖處置收入的,成本模式下和公允模式下都是一致的。
王雁鳴老師
2016 12/11 14:40
您好,其實計入主營業(yè)務稅金及附加,最終的結果是一樣的。關于固定資產(chǎn)的增值稅計入到成本了,請截圖看看,謝謝。
王雁鳴老師
2016 12/11 15:57
您好,《企業(yè)會計準則第4號—固定資產(chǎn)》,第二十三條 企業(yè)出售、轉讓、報廢固定資產(chǎn)或發(fā)生固定資產(chǎn)毀損,應當將處置收入扣除賬面價值和相關稅費后的金額計入當期損益。固定資產(chǎn)的賬面價值是固定資產(chǎn)成本扣減累計折舊和累計減值準備后的金額。 固定資產(chǎn)盤虧造成的損失,應當計入當期損益。 第二十四條 企業(yè)根據(jù)本準則第六條的規(guī)定,將發(fā)生的固定資產(chǎn)后續(xù)支出計入固定資產(chǎn)成本的,應當終止確認被替換部分的賬面價值。 根據(jù)以上規(guī)定,收回的舊電梯金額40萬,不應該沖減舊電梯的賬面價值200。購買的新電梯640元是含增值稅的,這里是應該價稅分離640/1.17=547 ,這個您具體咨詢一下講課老師吧,謝謝。
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