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加計扣除損益75%,怎么不是按照劃線部分既不影響利潤也不影響應(yīng)納稅所得額,怎么第二小題,應(yīng)納稅所得額要減去400*75%減去45呢?損益加計抵減是計入遞延所得稅資產(chǎn)的嗎

84785027| 提問時間:2021 07/14 13:14
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CPA文文老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,注冊會計師,稅務(wù)師
同學(xué)你好: 1:既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額的情況是研發(fā)形成的無形資產(chǎn)由會稅差異但是不確認(rèn)遞延的理由 不是長期持有的情況下長投有差異但不確認(rèn)遞延的理由 2:400萬形成了了研發(fā)費用,要加扣400*75%的費用,無形資產(chǎn)再2019年的折舊是600/5 *6/12=60 折舊要加扣60*75%=45,所以減去45
2021 07/14 13:41
84785027
2021 07/14 17:08
老師,您說的聽不懂,是不是少打了字呀
84785027
2021 07/14 17:12
不確認(rèn)遞延的理由啥的,這里沒有逗號句號我也看不懂
CPA文文老師
2021 07/14 17:15
既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額,這個是研發(fā)形成無形資產(chǎn)不確認(rèn)遞延所得稅的理由
CPA文文老師
2021 07/14 17:15
不是權(quán)益法下的長投不確認(rèn)遞延是理由
84785027
2021 07/14 17:23
這不是說的甲公司嗎,甲公司的無形資產(chǎn),怎么是長投了?怎么不是不影響利潤也不影響應(yīng)納稅所得額的那個原因了
84785027
2021 07/14 17:23
啦啦啦啦啦
CPA文文老師
2021 07/14 18:39
因為權(quán)益法下不是有這樣一個分錄嗎 借:長投—損益調(diào)整 貸:投資收益 這個投資收益影響到了會計利潤哦
CPA文文老師
2021 07/14 18:40
即不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額 ,這個理由適用于研發(fā)行車無形資產(chǎn)
84785027
2021 07/14 18:47
老師,我真的不懂您說的有什么聯(lián)系,甲公司是投資方,無形資產(chǎn)是甲公司自己的,何來的長投呢?
CPA文文老師
2021 07/14 20:15
同學(xué)你好:即不影響會計利潤和應(yīng)納稅所得稅是針對(無形資產(chǎn)初始確認(rèn)的時候) 甲公司的資本化支出是600萬,形成了無形資產(chǎn)600,會計上的賬面價值是600萬,但是計稅基礎(chǔ)是600*175%=1050 這個時候的差異不影響會計利潤和應(yīng)納稅所得額 但是這個400是費用化的金額,費用化的可以加計扣除75% 無形資產(chǎn)后續(xù)會折舊的折舊會影響利潤,折舊也是可以加計扣減75%的哦(稅法給的優(yōu)惠政策)
84785027
2021 07/14 20:49
好的,謝謝老師,那您之前說的長投應(yīng)該是沒有的事吧
CPA文文老師
2021 07/14 20:50
老師說的長投是解釋同學(xué)的事項一的,我看同學(xué)都劃線了
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