00:10:00
問題已解決
勞務派遣的差額征收是怎么回事
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
納稅人提供勞務派遣服務，可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發票，可以開具普通發票
小規模納稅人提供勞務派遣服務，可以按照《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》的有關規定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
2021 07/16 15:41
84784987 
2021 07/16 15:49
小規模如果要按照差額征的話也是按照5%計算增值稅？
軼塵老師 
2021 07/16 15:50
是的！你的理解正確！
84784987
2021 07/16 15:57
我們已經辦了勞務派遣證
84784987
2021 07/16 16:00
我們辦了勞務派遣證 如果和用人單位簽訂了合同 哪后期開票和稅務怎么處理呢
需要去稅務局備案登記之類的嗎 老師有具體流程不
軼塵老師
2021 07/17 14:54
A勞務派遣公司，采用簡易計稅，2018年5月份收取勞務派遣費2000萬元（含稅），支付勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用1200萬元?？梢匀绾伍_票?
1、使用差額開票功能，錄入含稅銷售額2000萬元和扣除額1200萬元，系統自動計算稅額38.10萬元和不含稅金額1961.90萬元，備注欄自動打印“差額征稅”字樣。用工單位可以抵扣38.10萬元。
2、開一張增值稅專用發票+一張普通發票
專用發票價稅合計800萬元，不含稅金額761.90，稅額38.10萬元；普通發票價稅合計1200萬元，不含稅金額1142.86萬元，稅額57.14萬元；
（普通發票開具的5%稅率，可以再賬上抵扣進項）??！
兩張發票含稅價合計2000萬元，不含稅金額合計1904.76萬元，稅額合計95.24萬元。用工單位可以抵扣38.10萬元。
?
?
閱讀 5189
描述你的問題，直接向老師提問
1389
意見反饋
