那結轉的那部分怎么做呢

學員您好，會計分錄不會管結轉還是沒結轉的，實際當年發生多少就記賬多少 只在次年做所得稅匯算清繳填表的時候體現當年扣除限額，結轉次年扣除金額這樣

我理解的是1200*8%=96可以在19年，24萬結轉以后年度，那么19年不應該調增

學員您好，要調增的 你這樣看，19年實際發生120，但是扣除限額是96，也就是實際發生數比限額大，超了，超過部分就不能在19年扣除。現在會計利潤是250，這個250是用職工教育經費實際發生數120算出來的，所以稅法不認可這個會計利潤250，因為職工教育經費多扣了，那稅法上的應納稅所得額就要在250的基礎上再加回24變成274，這個274才是稅法認可的應納稅所得額

24萬又再以后年度結轉減出來？

然后這個24可以在算20年的應納稅所得額時進行扣除。假設20年的會計利潤也是250，并且20年的職工教育經費加上24也沒有超過當年工資總額的8%，那20年的應納稅所得額就是250-24=226 看見了嗎，這個24是放到20年作為扣除項目的，影響的是20年的應納稅所得額

哦，明白了，謝謝老師

不客氣的學員，祝學習愉快。滿意請五星好評哈